推进国库集中支付制度改革的实践与思考

祁阳县深化国库集中支付改革的实践与思考

邓晓阳

国库集中支付改革对于规范财政管理，防范财政资金使用风险意义重大。2009年以来，我县尝试将财政部门内部财政专户和预算单位专项资金专户，纳入国库集中支付改革范畴，进一步扩大国库集中支付改革面，实现了财政专户资金管理方式的重大转变。

一、探索有效之法

我们针对专户过多过乱、资金管理分散、拨付环节繁多等实际情况，有针对性地采取有效措施，全面推行国库集中支付改革。

1、归并财政专户，规范账户管理。按照“一种资金、一家银行、一个户头”的原则，一种财政专户资金视同一个预算单位，只保留一个账户转为零余额账户，其他同性质账户全部撤销，资金不再从国库拨款到专户，而采用国库集中支付改革的直接支付方式，先由代理银行将款项直接支付给项目实施方、供应商等专项资金收款方，然后再通过与财政预算存款户进行清算实现国库资金拨款过程，财政专户银行账户一直保持零余额。撤销的银行账户资金余额视资金用途及有关规定缴回国库或划入财政往来资金账户，专款专用。

2、加强业务管理，严谨操作流程。根据国库集中支付制度改革的要求，制订具体业务操作流程：第一步，用款单位向支出股室提交资金申请报告，支出股室按照指标文件和资金使用进度造具计划，按资金审批拨付程序报领导审批，预算股根据指标文件和领导批件在集中支付系统中将资金指标下达到各支出股室的相应专户；第二步，支出股室专项资金会计在支付系统中填报用款计划，股长审核；第三步，国库股终审并下达资金用款额度；第四步，支出股室在支付系统中提出

直接支付申请，并提交盖好印鉴的纸质申请送支付局，支付局根据国库集中支付改革要求进行审核后打印直接支付凭证并加盖印鉴送交商业银行进行支付。