关于审计县粮油总公司年末资产负债权益及损益情况的结果报告
关于审计AA县粮油总公司2004年末资产负债权益及1998年6月1日至2004年12月31日损益情况的结果报告
根据《四川省审计厅全省粮食亏损审计工作方案》和《XX市粮食审计工作方案》,我局自2005年3月21日至2005年8月30日对AA县粮油总公司(以下简称总公司)及下属分公司(不含三产、多经企业)2004年末资产负债及1998年6月1日至2004年12月31日损益情况进行了就地审计,审计工作现已结束,现将审计结果报告如下:
一、组织与实施
本次审计工作在县政府领导的高度重视下,专门成立了由县审计局、县财政局、中国农业发展银行AA县支行和县粮食部门组成的粮食审计领导小组,从上述部门抽调人员,统一组织、分工,实施审计。审计组采取审阅、分析性复核、查询、复算、核对及盘点等审计方法查证。同时,对县财政局、县农发行、县粮食局机关进行了延伸调查。
二、基本情况
(一)总公司现状
总公司于1992年成立,其经济性质为国有企业,承担着粮食政策性经营的购、销、调、专储业务,执行《商业流通企业会计制度》,实行财务独立核算,与行政主管部门县粮食局实行两块牌子,一套人员,政企合一。总公司下属研城、来凤、马踏、周坡四个分公司实行非独立核算,承担总公司下达的收购、调销任务。财务核算体制为局机关、总公司、分公司分别建账,会计报表以粮食局名义汇总统一上报。资金由总公司统贷统还、各项补贴统一核算,政策性财务挂账由总公司承担。国有资产由县财政监督管理。内部机构下设办公室、业务股、财审股,负责管理局机关及总公司的各项经营活动。截止2004年末在册人员422人,其中:局机关在岗25人(核定行政编制24人),总公司93人,离退休204人,内退100人。
(二)体制的转变及人员分流情况
1998年末,县粮食局按照中央粮食流通体制改革的要求,将下属的来风、研城、马踏、周坡、研经粮油管理站业务和资产划归总公司管理,其余16个三产、多经(站、厂)经营性企业与政策性经营分离,实行自主经营、自负盈亏、独立核算。从2001年起,AA县粮食局根据县委办井委办(2001)19号文件要求实施企业转制,对三产、多经企业资产,按法定程序,采取中介机构评估、公开招标拍卖等形式变现,资产变现用于分流职工的安置补偿、养老保险及相关支出(本次审计仅对1998年末从管理站划转到经营站占用农发行资产处置情况作延伸审计,三产、多经占用农业银行贷款资产处置未作调查)。1998年末全系统人员1188人,至2000年底增加到1260人,自2001年以来改革分流人员支出13776386.00元,共安置分流人员838人,现有在册人员422人。
三、审计的主要内容
(一)2004末资产负债权益状况
1、总公司2004年末账面资产112424837.09元,审计调整减少资产22085143.67元,审计审定数90339693.42元。审计调整减少资产明细:单位:元
货币资金378300.00
其他应收款6283041.12
应收补贴款9019478.64
待处理流动资产净损失6404323.91
2、2004年末账面负债93500030.14元,审计调整减少负债18521311.36,审计审定数74978718.78元。审计调整减少负债明细:单位:元
短期借款378300.00
应付工资423285.77
应付福利费729479.68
其他应交款805995.67
其他应付款12548144.47
预提费用2819291.26
其他流动负债816814.51
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