怎样做好内控工作
一、做好内控工作应注意以下几个问题
(一)、《内控手册》第二版有哪些特点。
1、与手册第一版相比,第二版关于内控软要素和控制流程在内容上更加全面和完善。软要素中新增加反舞弊、信息系统控制环境、业绩绩效审阅和考核、企业风险管理、政策与程序手册、信息披露委员会、期末报告、内部审计8项内容;在内控设计上更加充分,加强了内控管理的深度和广度,更加重视如反舞弊、企业风险管理、信息系统控制、信息披露、内部审计等要素在内控中的作用。
2、控制流程清晰、规范,更具操作性。对控制流程重新进行了分类、细化,由原来第一版9个流程增加到第二版21个流程。使流程看起来更加系统清晰、符合实际,提高了内控设计的合理性,也有助于我们提高内控管理水平。
3、手册第二版有软要素16个、流程21个。其中适用电厂的软要素有12个(董事会、审计委员会、监事会、信息披露4个软要素不适用电厂)、流程有14个(资金收支流程、合并报表流程、筹资管理流程、投资管理流程、会计报表附注流程、准则差异调整流程6个流程不适用电厂)。手册一共有700个关键控制点,其中适用电厂的控制点有460个。
(二)、准确定位内控工作、分清内控责任,是做好内控工作的前提。通常,人们谈到内控、理解内控都认为是一项财务工作。这样理解不全面,是认识上的误区。这种认识导致内控责任错位。容易造成个别人、个别部门回避内控工作,虚于推诿,认为内控与己无关,高高挂起。不能形成内控工作的合力,不能从根本上发挥好和调动好电厂的资源有效开展内控工作。这种不正确的认识对内控工作危害性很大。
准确地讲,内控管理是一项以财务牵头,各部门、全体员工共同参与、全面开展的工作。不仅仅是财务部的工作。为什么这样说。这是由内控工作的内容决定的。
内控是与财务报告相关的内控,以实现财务报告真实有效为目的。财务报告(财务报表、财务报表附注)是由财务部门负责的。因此,内控由财务牵头,但财务报表中的很多数据是来源于电厂财务以外的部门。
如销售收入数据的真实性取决于收入流程的控制水平,正确确认收入的重要因素是与电网公司签订适当的合同,由营销部门负责。收入数据开始于销售阶段,贯穿整个收款过程,结束于总账记录。所以,没有营销部门的参与,不能完成收入的有效控制。同样,收入是由
1电量、电价决定的。电厂运行部巡抄员抄录关口表读数,并在每月最后一天与电网公司抄表员在《月末关口计量表》上共同签字确认。策划部统计员或计划员将《月末关口计量表》底码读数换算成上网电量,对照《购售电合同》,区分不同电量、电价编制《电量结算单》,策划部负责人、主管经理(厂长)在《电量结算单》上审核签字确认。遇有电网公司调整电价或电量情况,还要及时取得电网公司的书面确认,收入会计将调整数计算入帐,报财务部负责人审核。通过以上程序,我们能看到仅一项收入数据,就涉及到运行部、策划部、财务部、营销部等4个部门和运行部巡抄员、策划部统计员、策划部负责人、主管厂长、收入会计、财务部负责人等6个以上的岗位。这个例子具体说明了内控绝不是财务部一个部门的事情,多个部门、多个岗位都有关系,这决定了内控工作与多个部门有关,必须发挥集体的力量才能够做好。所以做好内控工作首先要给内控工作定准位,分清责任,理解内控工作的复杂性和多部门充分协作的艰巨性的特点。
(三)、怎样学好《内控手册》。
内控如同一场考试,每年都必须通过这场考试,不及格不行。手册是考试使用的书,书中的关键控制点是重点,是考试的考点。要想通过考试,就要理解手册内容,掌握住关键控制点。
关于内控软要素的学习。要注意二点。
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