内部审计人力资源审计程序

（内部审计）人力资源审计程序

审计目标：

1、对人力资源流程有个全面的理解；

2、评价人力资源流程和相关内部控制的效果和效率；

3、对支持人力资源流程的信息系统的可靠性和质量进行评价。

审计程序：

一、准备阶段：

时间

程序

签名

索引

1、和内部审计经理召开计划会议，对范围、方法和时间进行讨论，确定被审单位的期望；确定恰当的联络人。

2、对审计的领域有充分的了解：

a获得和讨论任何与人力资源有关的材料；

b考虑在计划和执行审计阶段和人力资源专家讨论的必要性；c和审计组其他成员讨论他们在这个领域已经完成的工作；

d了解人力资源最佳实务，另外查阅以前有关人力资源方面的审计报告；e查阅永久的政策和程序，例如书面的规定，以获得全面的了解。

3、发出包括了审计范围、途径和时间的审计通知书以及具体的文件需求清单到恰当的联络人，清单应包括以下方面：

a现存的人力资源政策和程序的拷贝；b组织结构图和流程图；c新雇员的名单；d离职员工名单；

e进入人力资源系统的用户名和密码；f查阅人事档案的权限。

4、计划和召开和人力资源经理的见面会，重新说明审计范围和时间安排，确保上述事项的恰当并且达到了人力资源职能和内部审计职能的要求。确定交流会议的时间表以及沟通方式。

二、现场阶段—招募

时间

程序

签名

索引

1、记录对招募流程的理解；

2、对以下进行确定/询问：

a是否使用了新雇员文件清单来保证所有必须的文件都已取得并保存在员工档案中；b每个新员工是否都完成了i-9（移民）表。c是否有最新的与ada相一致的职位说明。

d新员工的档案是否被复核以保证所有的文件均已保存在档案中；e员工档案是否放置在上锁的文件柜抽屉中；

f是否设立签名权限系统来保证招募活动得到批准。

3、查阅人事招募报告，并且随机选择15个新雇员样本进行测试：

a追踪新员工信息到员工档案的支持文件和在线系统，确保信息的一致；b确保恰当的管理层批准了新招募的员工；c确保人力资源部门及时地将新雇员的附加信息输入到系统；d确保新雇员的档案有恰当的授权并且应包括以下内容：录用信，任职申请，个人资料，保密协议，员工登记表，期权要求表（假如有），迁移协议（假如需要），奖金计划（假如有），背景审查批准书，薪酬分析，面试评价表，证明材料，职业道德和价值观申明，w-

4、i-9表，查阅公司的有关政策与程序，修改有关资料要求以确保所有附加的文件均包含在档案中。

三、现场阶段—离职

时间

程序

签名

索引

1、记录对离职处理流程的理解；

2、对以下进行确定/询问：