第八章
第二章增值税法
一、单项选择题
1.某企业2010年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为元。
a.5500
b.4500
c.5660.52
d.6612.52
2.某生产企业属增值税小规模纳税人,2009年1月对部分资产盘点后进行处理:销售边角料,开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税万元。
a.0.32
b.0.33
c.0.34
d.0.35
3.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为万元。
a.14.73
b.12.47
c.10.20
d.17.86
4.某生产企业为增值税一般纳税人,2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:
6.5),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为万元。
a.29.9
b.97.18
c.77.2
d.117.7
二、多项选择题
1.某商场为增值税一般纳税人,于2009年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元,并在当月通过认证,支付运费10万元,取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人,取得得含税销售收入1200万元和180万元。当月小规模纳税人将购入的货物销售给消费者,取得收入206万元。则以下陈述正确的是。
a.商场本月应缴纳增值税29.81万元
b.商场可抵扣的进项税额为170万元
c.小规模纳税人应缴纳增值税6万元
d.商场本月应缴纳增值税为30.51万元
2.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元,并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是。(增值税出口退税率13%,汇率为1:
6.7)
a.应退增值税34866元
b.应退增值税26738元
c.免抵税额0元
d.免抵税额8128元
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