第四章 营业税

第四章营业税基础练习题第四章练习题

一、单项选择题

1.下列经营者中属于营业税纳税人的是。

a.卖冰棍的个人

b.将不动产无偿赠送给他人的行政单位

c.生产集邮商品的企业

d.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位正确答案：b

知识点：营业税的纳税义务人

答案解析。acd均为增值税的纳税人，其中d为增值税、营业税混合销售的特例，该知识点以往考试出过判断题；b为营业税的纳税人。

2.下列应在我国缴纳营业税的项目有。

a.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权b.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务c.境外运输公司载运货物入境

d.境内某公司销售其位于境外的不动产

正确答案：a

知识点：营业税的税目

答案解析。销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；境外运输公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。

3.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按项目征收营业税。

a.转让无形资产

b.销售不动产

c.交通运输业

d.服务业正确答案：d

知识点：营业税的税目

答案解析。交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。

4.营业税组成计税价格中的成本利润率，由确定。

a.国务院

b.国家税务总局

c.财政部

d.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关

正确答案：d

知识点：营业税应纳税额的计算

答案解析。营业税组成计税价的成本利润率由省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关确定。

5.下列不属于营业税扣缴义务人的是。

a.接受委托发放贷款的金融机构

b.个人举行个人演唱会，负责其售票的单位

c.实际征收中，分保业务的初保人

d.建筑安装业务的总承包人

正确答案：c

知识点：营业税的扣缴义务人答案解析：实际征收中，分保业务的由初保人缴纳营业税。

6.下列收入中，免征营业税的有。

a.植物园收取的门票收入

b.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用c.下岗职工从事的所有社区服务收取的收入

d.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费正确答案：c

知识点：营业税的税收优惠答案解析：下岗职工从事的所有社区服务收取的收入。

7.下列各项中，应作为营业税计税依据的是。a.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

b.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，应扣除设备的价款。c.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

d.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用正确答案：d

知识点：营业税的计税依据

答案解析。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为计税依据。

8.下列各项中，不属于营业税征收范围的是。a.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入b.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

c.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入d.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

正确答案：c

知识点：营业税的计税依据

答案解析。出口信用保险不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征营业税。

9.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（

）。a.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税b.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税c.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税d.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税正确答案：c

知识点：营业税的征收管理