核销及退税的准备

出口退税核销流程要点

一、

外汇管理局

⑴购置核销单

⑵外汇核销（自出口之日起180天内）

1、购置核销单

①电子申请：在中国电子口岸\外汇管理主界面\核销单领购（录入份数）\发送）

②纸质申请：在电子表格中填列份数并打印（并盖公章）③现金.（普通单位10元/份，大型企业8元/份）④口岸备案：购回后将所有的核销单到中国电子口岸进行.（即选择港口代码.通常是上海港，港口代码是2200）批量备案：录入起始号，份数、确认

⑤将空白核销单到单证部处敲齐缝章

2、外汇核销（自出口之日起180天内）

①（电子表格中）填制批次核销报告表（要从两方面填列：⑴水单⑵已经出运的对应报关单的外汇核销单）a水单：录入行号及外汇金额

b已经出运的对应报关单的外汇核销单：核销单号及核销上的外汇金额

②

水单与核销单之间的数据关系（计量单位：美元）该批次所有水单的美元金额﹥﹦该批核销单上注明的美元金额+该批次水单份数*$500

即：水单与核销单之间按上述方式计算差额最小a注意点：批次核销报告表的填列要按贸易方式的不同分别填列。不同的贸易方式不能填列在同一张表内进行核销。

b所持资料批次核销报告表对应的核销单（三联）、外销发票核销联、海关关单核销联

c到外管局报送纸质批次核销报告表（一式两份），外管局要在纸质报告上签字并盖核销章。一份交外管局，一份自已留存

d批次核销报告表对应报送的每一份核销单上都要盖有核销盖

二、

电子口岸

1、电子申请购置核销单（查阅

一、①）

2、购买核销单后口案备案（查阅

一、④）

3、关单查询路径：中国电子口岸\出口退税模块\数据查询\录入关单号\确定（在免税录入时核对预录入信息的hs码及关单号）

4、交单路径：中国电子口岸\出口退税模块\数据报送\先择报送\选择\报送（每天做）

5、组合查询：中国电子口岸\出口退税模块\组合查询\出口核销单（号码录入）或出口报关单（号码录入）

三、

基础资料收集与登记

1、外销发票的取得与登记（适用所有发票的取得，在规定期限内（60天）缴销。）

①外销发票的取得：到所属税务局（国税）购买

Ⅰ、收全已领已开具发票的存根联（按发票号顺序排列）

Ⅱ、填列发票申请（核销表）表（填购买份数，核销已用的发票号）且盖单位公章

Ⅲ、持购发票专用磁卡

Ⅳ、将现金或银行存款交存税务购发票专用账户

②空白核销单及空白发票的管理与登记