学校财产管理办法

财产清查管理办法

第一条财产清查的内容

财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物资、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，以查明账账、账实是否相符。

第二条财产清查的种类有以下四种

•全面清查。就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对。企业在下列情况下，必须进行全面清查。

1、年终决算之前，进行全面清查，以保证财务成果的完整、准确；

2、单位撤销、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，经明确经济责任；

3、开展清产核资，进行全面清查，经摸清家底，准确核定资金。

（二）局部清查。就是根据需要对一部分财产所进行的清查。

（三）定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。一般在年度、季度或月度末结账时进行。

（四）不定期清查。就是事先并无规定清查时间，而根据实际需要所进行的临时性清查。在下列情况下，必须进行不定期清查。

1、更换财产、物资、和现金保管人员时进行财产清查，以分清经济责任。

2、发生非常灾害和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况；

3、上级财政等主管部门对企业进行财务检查时，进行财产清查，以验证会计资料的准确性。

第三条货市资金的清查

货币资金的清查包括库存现金、有价证券及银行存款的清查。

（一）现金及有价证券的清查。由财务部门负责，通过实地盘点的方法，确定库存现金及有价证券的实存数，再与现金日记账及有价证券账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查，一般由财务部经理或主管会计主持，出纳人员必须在场。盘点结束后，应根据盘点的结果，填制“现金、有价证券盘点表”存档。

现金清查的时间。一是出纳员负责清点，二是财务部门采取不定期清查，一般每月进行一次。

（二）银行存款的清查由财务部门负责，采用与开户银行核对账目的方法进行。在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对完毕后编制银行存款余额调节表。银行存款的清查每月一次，必须于次月15日前核对完毕。

第四条债权债务的清查

债权债务的清查由财务部门和业务经办部门共同负责，一般一年应全部核对一至二次。若债权债务过多，或长期未能清查，应成立清理债权债务专门班子进行突击清查，以防止呆账、坏账的发生。

（一）财务部门必须设置清理债权债务岗位，专司债权债务清查之职。核对后的往来账，应填写“往来账项对账单”存档。（附表格）

（二）采购部门的采购人员，须建立“物资购入、货款支付及结存”台账，逐笔登记物资购入、货款支付情况，并按月与本公司财务部门、仓库部门及对方财务核对账目。

第五条财产物资的清查