法务部对公司内部控制的评价和关注

分析和评估一个公司的管理是否科学，组织结构是否合理，各个部门运营是否有效率，那是管理咨询师要做的工作。分析和评估一个公司的内部控制是否合理、有效并进行符合性测试是公司内部审计机构或注册会计师开始财务审计之前要做的工作。法务专员要做的工作是不断完善和更新公司的各个部门的内部控制关键程序，并经常性关注这些内部控制程序执行时的异常情况，提出预防和纠正的办法。

所谓内部控制，就是指公司为了保证合法合规经营、资产安全、管理有效、财务报告公允而设计、制订并由各个职能部门执行的职能划分、管理制度、工作流程、工作表单的总称。公司内部控制的目标是保障公司的经营活动符合并遵守法律法规以及行业标准文件的规范要求，确保公司的资产安全，确保公司管理效能能够得到最大程度的发挥，最大限度的实现股东的目标，并保证公司对外报送的各种文件报告可靠和准确。

法务部门与公司内部审计部门以及外部注册会计师所关注的内部控制侧重点不同，法务部门更注重内部控制对公司法律风险和经营风险的防范，而内部审计部门则关注公司内部控制是否能够保护公司资产的安全，注册会计师则从审计风险的角度关注公司内部控制对财务报告可靠性的影响。虽然三者的关注重点不一致，但对通过内部控制来实现提高公司管理效率，预防公司经营法律风险的目的是一致的。

法务部对公司内部控制的关注和评价基于以下的原则：该内部控制的设计是否符合法律法规的规定；（略）

该内部控制的设计是否完善并且无重大缺陷；（略）

该内部控制是否被有效执行；（略）

执行该内部程序时是否获得并保留相关记录；

销售部门在洽谈客户时，应该保存所有的客户授权文件、资质资格文件、询价资料、客户技术要求、双方往来函件、意向书、备忘录、合同正式文本、补充协议，销售部门在与客户沟通时，应该依照工作流程保留传真文件的底稿或电子邮件副本，在收到客户电话咨询、投诉时应该保留电话记录，销售部门在向客户催收货款时，应该保存催收函件、电子邮件副本、特快专递回持等文件。

公司法务部门与法律顾问的协作

公司设置法务部门的意图和目的偏重于公司内部控制的层面，而外聘法律顾问的目的则是

1）希望获得法律顾问对特定事项的独立客观的咨询意见；

2）希望获得法律顾问对某个特定诉讼或非诉讼案件的专业服务支持；3）对公司法务部门的工作进行专业性的指导。

因此，法务部门对公司法律顾问在业务上有协助的职责。

我有时在网上和做法务工作的朋友聊天，他们有的人对公司的法律顾问很不以为然，觉得公司一年付他们几万十几万的费用，而实际上法律顾问的大部分工作是他们做好的。有时一个案子，连证据到文书，全部是公司法务部整理起草，法律顾问就只出一次庭，而公司却要付大笔的顾问费律师费。我给他们的建议是，他们的法务部要建立与公司法律顾问协作的流程。如果没有明确法务部和法律顾问各自的工作职责和以及他们之间的协作关系，就会出现要么法务在公司的诉讼活动中无所作为，变成一台资料复印机，要么是他们买菜、做菜、端菜上桌，法律顾问成了请来的客人了。

法律顾问的工作质量的优劣，决定公司受益或者受害，问责的时候，法务部难辞其咎。如果你是公司的法务专员，关于与法律顾问的协作，我的建议是：

1、客观评价法律顾问的专业胜任能力，并向主管部门做出报告；（略）



2、与法律顾问保持工作上的沟通，并保留所有和法律顾问之间的工作文件；

（略）

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3、积极协助法律顾问的工作，但要保持专业上的思考和分析。（略）

法务部在公司中的地位