退税新系统生产企业申报的变化

1、退税申报时间的变化

生产企业应在报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90天后的第一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税，逾期未申报退税将视同内销补征税；生产企业每月只可一次申报退税，每月退税申报期限与纳税申报期限一致。

如生产企业确有特殊原因无法申报退税的，可在报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申请办理延期，延期时间最长3个月，企业必须在税务机关批准的延期时间（延期审批通知单上注明的延期时间）内申报退税。

201

22012年2月16日（含2月16日）出口货物必须要在2012年5月15日之前申报退税或申请延期，出口日期在2012年2月17日（含2月17日）到2012年3月18日（含3月18日）出口货物必须要在2012年6月15日之前申报退税或申请延期，其余依次类推，企业应严格对照上表期限及时申报退税。

2、免税申报的变化

新系统取消了老系统“免税明细录入”模块，增加了“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）”模块，该模块类似于老系统的免税申报功能，但缺少了运保佣费用冲减免抵退税销售收入及来料加工、深加工结转销售收入的部分。

生产企业每月开具的外销发票（仅指申报退税的外销发票）在该单证不齐模块的“出口货物明细数据录入”中逐笔录入，新系统对单证不齐（免税）的申报要求提高，申报时必须录入完整、准确的出口发票号、出口报关单号、手册号等内容。企业一旦录入错误，则需要开具红字外销发票，并在该单证不齐模块的“出口冲减”中录入负数冲减原申报内容，再开具蓝字发票录入准确内容进行申报。

单证不齐模块中“运保佣扣减（冲减销售额）录入”不使用。

3、运保佣申报的变化

新系统取消了老系统免税申报直接录入运保佣费用冲减免抵退税销售收入的功能。新系统中，生产企业实际发生的国外运保佣费用，应在“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---运保佣调整（冲减销售额及免抵退税额）录入”模块中录入，系统

1会自动冲减免抵退税销售收入，录入时应将运保佣费用拆分对应到每张出口发票及出口货物报关单上。运保佣录入规则：出口发票号9位=y+原申报的出口发票号后8位；数量填写原出口报关单对应数量的负数。

4、退运补税证明录入的增加

新系统中，增加了“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---退运补税证明冲减录入”模块，生产企业应在办理退运补税证明当月开具负数的外销发票，并在次月该单证齐全模块的中录入相应数据，退运的负数发票数据不再在单证不齐模块录入。

5、不予（非）免抵退税录入功能的增加