税收基础管理总结

税收基础试题

一、名词解释（每小题1分，共15分）

1、出口退税：

出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。

2、小规模纳税人

在我国增值税制度中对一些经营规模较少；会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。

3、起征点

起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。

二、填空题（每空1分、共15分）

1、税收三要素是指

，纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取

和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为

。

4、

属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和

。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的

和损失。

7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对

上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的

为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行

手续从简，优惠从宽的原则。

10、一般而言，税收管辖权包括

和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用

税率。

12、新修订的契税征税范围是

而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按

计征车船使用税。

14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自

贴花。

15、

是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）

1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（

d

）。

a

7％

b10％

c13％

d17％

2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（

）。a实际负税人

b扣缴义务人

c纳税义务人

d税务机关

3、股息、利息、红利所得，以（

）为应纳税所得额，

a每年收入额

b每次收入额

c每季收入额

d每月收入额

4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（

）。a盈利

b不盈不亏

c亏损

d无论是盈利或亏损

5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（

）时代收代缴税款。a接受委托

b加工完成

c收取加工费用

d委托方提货

6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（

）从其应纳税额中扣除。a不允许

b限定条件准予

c准予

d无条件

7、下列税种中除对出口货物另有规定外.一律不得减免税的有（

）。

a增值税

b消费税

c资源税

d营业税

8、国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（

）的企业所得税税率。a

33％

b

30％c

24％

d

15％

9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（

）。

a

40％

b

50％c

80％

d

120％

10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（

）。a对广告部门赞助的广告性支出b对有意联营单位的赞助支出

c担保人承担的被担保人的贷款本息

d税收的滞纳金