龙岩市人民政府文件

龙政综[2006]178号

龙岩市人民政府关于批转

《龙岩市市级财政国库集中支付改革实施方案》的通知

市直各有关单位：

龙岩市财政局、中国人民银行龙岩市中心支行制订的《龙岩市市级财政国库集中支付改革实施方案》已经龙岩市人民政府第65次市长办公会议研究通过，现批转给你们，希认真贯彻执行。

附：《龙岩市市级财政国库集中支付改革实施方案》

1龙

岩

市

财

政

局中国人民银行龙岩市中心支行

文件

龙岩市市级财政国库集中支付改革实施方案

根据党的十五届六中全会提出的“推行和完善国库集中收付制度改革”的精神和国务院、财政部、省财政厅有关国库管理制度改革的要求，结合我市实际情况制定本实施方案。

一、改革的指导思想

按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，根据中央和省实施方案，结合我市财政国库管理实际，逐步建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政的宏观调控作用，促进经济和社会事业的全面发展。

二、改革的原则

（一）分步实施原则。先选择部分部门预算单位进行改革试点，在总结经验的基础上，根据实际情况，有计划分批组织实施，逐步扩大改革范围。

（二）有效管理监督原则。增强财政收支活动透明度，使支出拨付的整个过程都处于有效监督管理之下，真正做到预算有依据、执行有监督、制度有约束、安全有保障。

（三）资金运转高效原则。预算单位的资金通过国库单一账户体系直

2接拨付到收款人（即商品或劳务供应者，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同），减少中间环节，加速资金运行速度。

（四）“三个不变”原则。即不改变预算单位的预算执行主体地位，不改变预算单位的资金使用权限，基本不改变预算单位的财务管理和会计核算权限。

三、改革的资金范围

市级财政国库集中支付改革试点单位的财政性资金。包括。

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

（四）其他财政性资金。

四、改革的主要内容

在改革政府收支分类、细化预算编制、全面推行部门预算的基础上，建立国库单一账户体系，使所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，支出通过国库单一账户体系拨付到收款人或用款单位。

（一）建立国库单一账户体系

1、国库单一账户体系的构成和各类账户的功能

（1）国库单一账户。将市财政现已在人民银行开设的地方财政库款账户作为国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算内管理的财政收入和支出活动，并用于与零余额账户进行清算，实现支付。

（2）预算外资金财政专户：将市财政现已在各家商业银行开设的预算外资金财政专户纳入国库单一账户体系，用于记录、核算和反映预算外资

3金的收入和支出活动，并用于与零余额账户进行清算，实现支付。

（3）财政部门零余额账户。由财政部门在代理银行开设，用于财政直接支付，并按资金性质与国库单一账户或预算外资金财政专户清算。

（4）预算单位零余额账户。财政部门为预算单位在代理银行开设，用于财政授权支付，并按资金性质与国库单一账户或预算外资金财政专户清算。

（5）特殊过渡性账户。即特设专户，按国务院、省政府及财政部门有关规定，经市政府批准或授权市财政局批准，在代理银行为预算单位开设，用于记录、核算和反映预算单位的特殊支出活动，并用于与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。此类账户暂不开通，备用。