发审委的工作程序、审核要点及会后监督

首次公开发行股票项目改制上市程序及审核要点

点击次数：331更新时间：2011-01-1620：01：56【打印】

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首次公开发行股票项目改制上市程序及审核要点2006年，在中国证券发展史上是十分重要

首次公开发行股票项目改制上市程序及审核要点

2006年，在中国证券发展史上是十分重要的一年。从2006年1月1日起，新修订的《公司法》、《证券法》开始实施，在加强证券发行上市监管的同时，发行上市的门槛明显降低；2006年2月15日，财政部发布了新的取消了股份有限公司设立需国务院授权部门或省级人民政府批准的前置审批程序。若公司存在主管部门，则申报审批程序如下：①主发起人向上级主管部门（如有）关于改制设立公司的请示；②上级主管部门同意改制的批复。（2）申报材料目录。实务中，各省（市）要求并不完全一致，一般包括：①发起人关于设立公司的请示；②发起人协议书；③公司设立（改建）方案（包括企业资产重组、人员安置方案、股权设置等）；④公司章程；⑤资产评估报告（如有）；⑥省国有资产管理部门对国有资产评估报告的备案文件及对国有股权管理方案的批复文件（仅适用于国有企业）；⑦省国土资源部门对土地评估的相关文件；⑧发起人法人资格证明或自然人身份证明；⑨企业改制法律意见书；⑩避免同业竞争协议；⑩关联交易协议；@主发起人或大股东最近一年及一期财务报告。

2.外商投资企业整体变更为股份有限公司。

（1）申报审批程序。①外商投资企业向省级商务厅关于设立公司的请示；②省级商务厅审查同意，报商务部审查批准；③商务部审查批准，报注册地外汇管理部门办理资本项目外汇业务核准件。

（2）外商投资企业申报审批材料目录。①原外商投资企业的台同、章程；②原外商投资企业董事会关于企业改组的决议；③原外商投资企业投资者关于终止原合同、章程的决议；④原外商投资企业资产评估报告；⑤发起人（包括但不限于原外商投资企业投资者）协议；⑥公司章程；⑦原外商投资企业的营业执照、批准证书.最近连续3年的财务报告；⑧设立公司的申请书；⑨发起人的资信证明；⑩可行性研究报告。

（二）ipo过程中的中介机构工作

1.会计师工作。会计师在企业ipo过程中提供的服务包括对企业三年一期申报会计报表进行审计并出具审计报告、盈利预测审核（如需要）、内部控制鉴证、核验非经常性损益明细表、对企业主要税种纳税情况出具意见、对企业最近三年一期申报财务报表与原始财务报表差异情况出具意见、验资以及对中国证监会初审反馈意见中相关财务会计问题发表专项意见、向企业提供财务咨询服务以及审核企业的资产剥离方案。