小微企业地税税种及税率

地税税种及税率

（2009-11-2409：16：51）

（一）营业税

在中华人民共和国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。

征税范围。交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务；以及转让无形资产、销售不动产。

税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率为5%，娱乐业税率为20%。

纳税期限。每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。

（二）企业所得税

中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》缴纳企业所得税。

税率：基本税率为33%。另设两档照顾性税率：纳税人年应纳税所得额在3万元（含）以下的，减按18%税率；纳税人年应纳税所得额在3万元以上10万元（含）以下的，减按27%税率。

纳税期限。季后十五日内预缴，年终四个月内汇算清缴。

（三）个人所得税

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》缴纳个人所得税。

税率：（1）工资、薪金所得：适用5%—45%九级超额累进税率；

（2）个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%—35%五级超额累进税率；

（3）稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。

纳税期限。按月申报，次月七日内缴纳。

（四）城市维护建设税

凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，均应缴纳城市维护建设税。（“三资”企业暂不征收）

税率。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

纳税期限。每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。

（五）房产税

在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产，均应当按照《中华人民共和国房产税暂行条例》及其《江苏省房产税暂行条例施行细则》缴纳房产税。（“三资”企业适用城市房地产税）