重点税源局涉税信息月报(第 10 期)

关于利用第三方涉税信息强化税收管理的

思考

内容提要。长期以来，信息不对称成为制约税收管理的短板，也是税源管理的一大障碍，有关纳税人的第三方信息游离于税收管辖权之外，致使税务机关难以掌握部分真实可靠的第一手信息，给部分不法纳税人逃避缴纳税款留下一定空隙，给税务管理带来许多困难和挑战。本文从制度建设、平台建设等角度，对如何提升第三方涉税信息应用质效提出了对策与建议。

关键词：涉税信息采集分析运用

随着社会主义市场经济的快速发展，税源构成和征税环境都发生了深刻的变化，纳税人数量不断增长，组织形式趋向多元化，经营方式也越来越复杂，总分机构、母子公司、跨国跨地区经营的企业集团不断涌现，征纳双方信息严重不对称的矛盾日渐突出，偷漏税隐蔽性更强，对税收管理工作提出了严峻的挑战。如何充分利用第三方信息资源，破解税收管理难题，进一步提高税源监控管理水平，成为各级面临的重要课题

一、第三方涉税信息的概念和主要内容

第三方涉税信息概念和税源管理创新理念：全方位涉税信息包括，企业和个人自身提供的信息为第一方涉税信息；税源管理人员直接采集企业生产经营信息和税务机关内部管理信息为第二方涉税信息；从政府各职能部门、银行、垄断企业等部门或行业获得的涉税信息为第三方涉税信息。税源管理创新理念：涉税信息采集、管理过程就是寻找税源、管理税源过程。其主要来源和信息内容如下：

工商局：提供设立、变更、注销登记等，用来比对漏征漏管户；统计局：提供统计月报、经济普查信息，用来进行经济税收分析，明确工作方向；财政局：提供计征契税情况和财政收支情况，用来监控房地产企业销售情况；房产管理局：提供商品房预售许可证信息、房产转让信息、房产租赁信息房屋销售信息，用来加强房地产企业所得税管理；外汇管理局：提供非正常核销信息，用来与纳税人出口正常收汇核销情况比对分析；科技局：提供专利技术转让信息、高新技术企业审批信息，高新技术企业名单可监控所得税优惠政策执行情况；外经贸局：提供对外贸易进出口综合信息、对外贸易进出口主要市场信息、加工贸易信息、出口企业自营进出口权登记、变更、注销登记底册等，用来监控出口退税管理情况；海关：提供进料加工核销手册、报关单等，用来监控出口退税管理情况；残疾人联合会：提供残疾证信息，用来与税务登记信息比对，查找异常纳税人；货企业申报信息比对；供电公司：提供电力销售信息，用来评估纳税人增值税申报真实性；水务集团：提供自来水销售信息，用来评估纳税人增值税申报真实性；地税局：提供企业所得税应税所得率、工资薪金明细等，用来与国税企业所得税管理情况比对；各大银行：人民银行提供非贸易及部分资本项目下对外付汇信息，用来监控非居民企业所得税缴纳情况；专业银行提供资金流，用来监控纳税人是否隐匿业务收入；其它部门：税务机关还可从铁路、公路、机场等货物运输单位，了解纳税人物流情况，为税源管理与纳税评估提供参考。

二、第三方涉税信息应用现状

（一）取得的成效