事业单位控制建议

我县行政事业单位内部控制现状浅析及加强内部控制制度建设的措施

（投稿）

在近几年来对我县行政事业单位财务收支及部门领导干部任期经济责任审计工作的过程中，发现我县大部分行政事业单位普遍存在内控制制度不健全、失效的现象。甚至有些部门根本就没有建立内部控制制度，导致各种违反财经法规的问题不断发生，个别部门重要职能岗位的工作人员长期处于失控状态，最终走向犯罪。

行政事业单位虽然不是赢利单位，但其受托管理着国有资产，行使着人民赋予的权力。建立健全、有效的内部控制具有重要的现实意义，不仅可以规范单位的管理，促进各项工作的顺利开展，保护各类资产的安全性和完整性，还可以有效地堵住漏洞，防止舞弊和腐败的发生。

一、我县行政事业单位内部控制现状（1）内部控制意识不足

内部控制意识是内部控制环境中的一项重要内容，部门领导的内部控制意识是内部控制环境重要因素，内部控制环境中良好的内部控制意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。从现状来看，许多单位的领导轻视内部控制的作用，因此，对建立健全、有效单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够。某些部门管理者错误地认为，建立内部控制制度就是建章立制，没有认识到内部控制是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制，也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，没有把内部控制当作上级对下级的管理手段。有的单位在制定内部控制制度时，要么照搬，不切实际；要么没有根据单位职能，建立与单位职能和职责相配匹的内部控制制度；要么根本就没有建立内部控制制度。甚至有些部门人员办事只图方便快捷，仅仅把单位的财务部门看作是单位的“钱袋子”，无论支出凭据是否合法，认为只要领导签字就能够报销，致使单位财务管理和监督流于形式，不能发挥其应有的作用。

（2）内部控制制度不健全