广安市医疗机构管理办法

广安市广安区教育局中小学校财务管理办法

为加强学校财务管理，规范财务收支行为，建立健全学校财务内部控制规定和监管机制，充分调动广大教职工民主理财的积极性，促进教育财务工作的规范化，确保学校国有资产的安全，根据国家教育部、财政部关于学校公用经费的使用管理办法，以及中华人民共和国现金管理条例等相关法律法规精神，现制定我区各中小学校财务管理办法。

第一章总则

第一条按照国家财政法规、资金使用范围和“先收后支、量入为出”的原则编制经费收支预算，专款专用，有计划地进行财务收支活动，做到合理、合法、有效，算账、记账、报账及时准确，会计资料齐全、规范。

第二条按照国家有关政策规定种类收入（包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等）都必须纳入本校的财务核算，进行统一管理，不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。

第三条中小学各种教育收费和行政事业性收费必须严格执行国家规定的收费范围和批准的收费项目及标准，并实行收费许可证、收费监督卡和收费公示规定，严禁自立项目、扩大收费范围、提高收费标准乱收费。

1第四条必须使用统一票据。学校的一切收费必须使用财政印制的收费票据，严禁使用非法票据或白条收费，对不符合规定的票据，会计机构和会计人员有权拒绝接收。

第五条学校票据统一由本校财务部门管理，并建立票据购领、使用规定。

第六条学校各项支出必须严格执行国家有关财务规定的开支范围和开支标准。

第七条会计、出纳要分设现金明细账、往来账和总账，会计基础工作按会计达标要求做到规定化、规范化，按规定处好科目，发挥会计核算和监督职能。

第八条建立健全各项财务内控规定，保证财务工作有效地为教育教学服务。

第九条建立健全固定资产账目和财产保管规定，设立专（兼）职财产保管员，定期清查，定期调账，做到账物相符。

第十条对学校资产的管理要落实责任，坚持“谁使用谁保管，谁保管谁负责”的原则，非正常损坏由个人赔偿。资产使用人由于工作变动，必须交结清楚所使用的资产。

第十一条学校财产管理部门每学期对学校财产检查一次，年终全面清查。发现缺损查明原因报请学校领导处理。

第十二条工会经费的管理严格按照《中华人民共和国工会法》的规定执行，工会不得代管学校财务管理范围的资金。根据我区学校工会经费来源单一的实际情况，工会不单独开设银行帐户、设臵会计帐及配备财会人员，在学校会计帐内设立

2专门的会计科目，做到专款专用。

第二章现金管理办法。

第十三条学校现金收入应于当日送存开户银行，若受条件限制送存确有困难的，必须于第二日送存。

第十四条学校支付现金，可从本校库存现金限额中支付或者从开户银行提取，严禁从本校现金收入中直接支付。开户单位之间的经济往来，要通过开户银行进行转账结算。

第十五条遵守库存现金限额管理的规定，每日库存现金不得超过银行核定的限额，限额一般不超过学校3-5天的日常零星开支所需的现金，边远学校或交通不便的学校可适当放宽，但不得超过10天的零星开支。

第十六条大额现金的领取或送存要有两人以上办理，遇特殊情况，要沉着、冷静、勇敢、机智，尽一切可能保护国家财产。

第十七条保险柜由出纳员一人负责保管，开柜密码与备用钥匙要单独存放，随时注意保险柜钥匙的安全，不允许存放于办公桌抽屉中。

第十八条凡收取现金，必须由财务人员开具正式收据，于当日送存开户银行，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，更不准私设小金库;支付现金，必须依据真实、规范的自制或外来原始凭证，否则财务人员有权拒付。

第十九条不准用白条抵顶库存现金;不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他

3单位或个人存入或支取现金。