营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税事项

国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免

抵退税管理办法（暂行）》的公告

国家税务总局公告2012年第13号

为确保营业税改征增值税试点工作顺利实施，根据《财政部国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税〔2011〕131号）等相关规定，经商财政部，国家税务总局制定了《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》。现予以发布，自2012年1月1日起施行。

零税率应税服务提供者目前暂按出口货物退（免）税申报系统中出口货物免抵退税申报表格式报送申报表和电子申报数据，申报表填表口径和方法由上海市国税局另行明确。本办法附件

1、附件

2、附件3启用时间另行通知。与本办法相关的财政负担机制、免抵税款调库方式另行明确。

特此公告。

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附件：

1.零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表

2.应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表

3.向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单

国家税务总局

二○一二年四月五日

附件1

零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表

海关企业代码：

企业名称：（公章）

纳税人识别号：所属期：年月：金额单位：元至角分

序号应税服务代码应税服务名称本期运输次数自运舱单份数自运提单（运单）份数或载客人数应税服务营业额征税率退税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差应税服务免抵退税计税金额乘退税率备注

折人民币支付给非试点纳税人价款免抵退税计税金额

12345678=6-791011=8×（9-10）12=8×1013

小计

零税率应税服务提供者主管税务机关

兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。

经办人：经办人：（公章）

财务负责人：复核人：

企业负责人：负责人：年月日

填表说明：

1.对前期申报错误的，本期可进行调整。前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数（或红字）数据冲减；也可用负数（或红字）将前期错误数据全额冲减，再重新申报正数数据。

2.“序号”栏由4位流水号构成（如000

1、000

2、…，序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致；

3.第1栏“应税服务代码”及第2栏“应税服务名称”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写；

4.第3栏“本期运输次数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输次数；

5.第4栏“自运舱单份数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的自运舱单份数；