小微企业营业税退税资料

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小微企业营业税优惠政策问答

1.小微企业营业税优惠政策何时开始执行。

答。自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元（季营业额不超过6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

自2014年10月1日至2015年12月31日，对月营业额2万元至3万元（季营业额6万元至9万元）的营业税纳税人，免征营业税。

2.小微企业营业税优惠政策是否仅适用于小型微型企业。

答。不是。凡是月营业额不超过3万元（以1个季度为纳税期限的营业税纳税人季营业额不超过9万元）的营业税纳税人（包括单位、自然人及个体工商户），均可享受小微企业免征营业税优惠政策。

享受小微企业营业税优惠政策的对象，不同于国家工业和信息化部等相关部委印发《中小企业划型标准》中的小型、微型企业，也不同于企业所得税相关政策规定的小型微利企业。不管企业大小，不分企业单位或机关、社会团体、事业单位，只要单位或个人某月“月营业额”不超过3万元（按季纳税为季营业额9万元），按规定就可享受免征该月（季）应纳的营业税。

3.某家企业一个月内从事多种营业税应税劳务，可分别享受优惠政策吗。

答：纳税人一个月内同时从事多个税目的营业税应税劳务，应将当月所有应税劳务的营业额合并计算。如：纳税人一个月内从事建筑业劳务取得收入2.5万元，房产租赁收入1万元，当月营业额超过3万元，应合并计算征收营业税。

4.我公司是一家建筑安装企业，在多地都有建安业务收入，应如何计算营业额。

答。纳税人一个月内跨省、市（县、区）多地从事营业税劳务，应以当月各地取得的收入合并计算营业额。合并后当月营业额低于3万元的，仍可享受免征营业税优惠；合并后当月营业额超过3万元，应申报缴纳营业税。

5.某家医疗诊所2014年11月取得医疗服务收入2万元，房租收入1.5万元，营业额应如何计算。

答。纳税人当月同时取得营业税免税收入和应税收入，应合并计算营业额来判定是否可以享受优惠政策。该诊所11月营业额合计为3.5万元，超过3万元，按规定不能享受小微企业免征营业税优惠，应依法申报缴纳营业税。但对医疗服务收入作为免税收入，仍可按规定享受免征营业税优惠；只需就房租收入1.5万元作为计税营业额计算缴纳营业税。

6.某个体定期定额户2014年11月，月定营业额2.5万元，纳税人实际营业额3.5万元，能否享受小微企业营业税优惠政策。