经济师-工商
财务活动:筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动
财务管理目标:以利润最大化为目标、以每股收益最大目标、以股东财富最大化为目标、以企业最大价值为目标
风险报酬:风险报酬额和风险报酬率投资者预期报酬率=资金时间价值(无风险报酬率)+风险报酬率
风险报酬率=风险报酬系数*标准离差率
筹资管理的原则:合法性、规模适度、适时性、结构合理原则
筹资渠道:国家投入资本、银行信用资本、非银行金融机构资本、其他法人资本、民间资本、企业资本、企业自留资本、国外及我国港澳台资本;
筹资方式:吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、商业信用、租赁筹资、利用留存收益、发行短期融资券、其他金融工具;
企业投资活动的动机:获利、分散风险、控制;固定资产投资特点:投资额大,发生次数少、回收时间长、变现能力差;
固定资产投资管理的程序:确定投资决策、投资项目评价、投资项目决策、投资项目实施与控制;
长期股权投资的分类:控制、共同控制、重大影响、无重大影响;
长期股权投资的后续计算方法:成本法、权益法;应收账款,主要包括信用标准、信用条件、收账政策;四种股利政策:剩余政策、固定股利政策、固定比例股利政策、低定额股利加额外股利政策;
财务分析的内容:偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析;
现金包括现金和现金等价物(四个条件:期限短、流动性强、易转换为已知金额现金、价值变动风险小);短期偿债能力分析:1流动比率=流动资产/流动付债;2速动比率=速动资产/流支付债(速动资产指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、待傩费用、待处理流动资产损失后的余额);3现金流动负债率=经营现金净流量/流动负债*100%
长期负债能力分析:1资产负债率=负债资产/资产总额;2产权比率=(负债总额/所有者权益)/100%;3已获利息倍数=息税前利润/利息费用;
营运能力分析:1应收账款周转率(次)=营业收/平均应收账款余额(年初加年末/2);应收账款周转天数=平均应收账款余额*360/营业收入;2存货周转率=营业成本/平均存货;3流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额;4总资产周转率=营业收入/平均总资产;
盈利能力分析:1营业净利率=净利润/营业收入净额*100%;2营业毛利率=[(营业收入-营业成本)/营业收入]*100%;3资产净利率=净资产/平均资产总额*100%;4净资产报酬率=(净利润/平均净资产额)*100%;5总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额;
发展能力分析:销售增长率、资本积累率、总资产增长率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率;工作分析的步骤:准备阶段确定工作分析目的、制订工作分析计划、组建工作分析小组、建立有效的沟通体系、确定调查和分析对象的样本调查阶段收集背景资料、收集基本数据与信息、收集工作任职者的意见和建议分析阶段审查工作信息、分析工作信息形成结果阶段、应用反馈阶段;
工作分析的方法:观察法、面谈法、问卷法和工作日志法;
工作说明书编写的原则:逻辑性、准确性、实用性、完整性、统一性;
工作说明书的编写步骤:全面获取工作信息、综合处理工作信息、完成撰写工作说明书;
员工招聘的原则:信息公开、公平公正、效率优先、双向选择;
员工招聘的程序:制定招聘计划、制定招聘决策、选择招聘渠道、选择招聘方法、发布招聘信息(广泛、及时、层次、真实、全面的原则)、收集求职资料、确定录用人员;
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