如何撰写授信分析报告
(一)授信客户背景情况
1、企业概况:
(1)成立背景、历史沿革及主营业务简介。
(2)实收资本情况。借款人注册资金、股东出资方式、注册资金到位情况。
(3)所有制。主要分析借款人的所有制性质,所有制性质指国有或国有控股企业、事业单位、广泛持股的上市公司、外资企业(合资、独资、合作)、集体或集体控股企业、民营或民营控股企业(特别注意揭示名为外资实为民营的情况)等。
(4)首笔业务应对客户开发背景进行说明。
(5)企业如有的重大涉诉事项,应对原因现状进行说明。
2、股东及关联企业情况:
此部分内容对民营企业(包括名为合资实为民营的企业),或股权关系复杂有必要明确揭示的企业应按要求详述,其他企业可简化。
(1)股东情况。分析股东结构,各主要股东的经营概况,股东间的关系,对股东的股东进行了解,并应追溯到企业的最终控制人,尽量掌握最终控制人的背景及信用状况。
(2)关联方式,对授信对象的关联关系,包括个人或家族为纽带的关系、资产为纽带的关系等要予以揭示,对控制关系的具体体现,要详细描述。
(3)关联企业情况。分析授信对象的关联企业分布及其关联资金往来情况,对于关系密切、资金往来频繁的关联企业要重点分析。
以上客户背景信息应来自企业介绍、中介机构、企业文件、媒体等。
(二)授信业务背景情况
1、授信对象与我行的合作历史及合作关系,包括建立授信关系时间(包括为他人担保),历史上授信金额、品种及使用情况,是否能够按期还本付息,有不良信用记录的,应详细说明发生时间、金额、原因及处理情况。
2、在本行授信情况,包括授信额度及授信余额,授信条件及执行情况,实际用途及直接用途情况,贷后监控要求。
3、在本行结算情况,包括日均存款余额、国际结算量等。
4、在他行授信情况,包括在他行授信额度、授信条件及额度使用情况,有无不良信用记录。企业对外担保情况等。
(三)经营风险分析
(1)确定行业分析对象是关键,应选取授信对象主营业务所涉及的具体行业及所辐射的地域,进行有针对性的详细分析,并与企业有关分析相结合进行。
(2)行业特征及市场特点
(3)行业中主流企业运营概况。
(4)行业发展预测。包括宏观经济形势、经济政策、产业政策、市场因素等对行业未来发展的影响预测及未来市场竞争的格局。以上行业分析信息应主要来自企业介绍和媒体。
(四)管理分析:主要负责人情况:包括年龄、学历、从业经历、行业经验、管理风格等,如发生主要领导人变更应对变动原因及影响详细说明,并介绍生产、销售和财务方面负责人情况,业务分工情况。
(五)财务分析
1、财务报表质量分析
(1)信贷调查人员应要求企业提出完整的三年审计报告(包括正文和附注),若企业无法提供(或无法完整提供)审计报告,必须了解具体原因,并对有关情况进行书面说明。
(2)信贷调查人员应按照尽职要求到企业实地查账并抽查原始凭证,在授信报告中描述查帐科目和方法,并对查账结果进行说明,判断企业财务报表是否真实的反映了其财务状况。
(3)对于集团客户,应向企业索要本部和合并两种口径报表并分别进行分析。若企业无法提供全部报表,应在报告中说明无法提供的原因。对于松散型集团或贷款主要用于集团本部的业务,应重点分析本部财务状况。
2、报表内容分析:
(1)资产负债表分析①总体要求:
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(请认真阅读下面的提示信息)