商业银行领导力实践

商业银行内部控制力

提升内部控制力，是目前各商业银行共同面临的历史性课题。特别是随着社会经济现代化进程的迅速推进，商业银行经营环境的不确定性进步增强，经营风险更加显现出集中性和多样化的特征。同时，随着现代商业银行制度的建立和完善，商业银行又面临金融监管当局更加严格的监管。所有这些，都要求商业银行必须不断提升内部控制力，以保证整个运行机体能够按照商业银行经营管理的原则要求，始终保持正确的运行方向和运行轨道，始终保持最佳的运行效率和运行质量，实现经营管理的风险最小和效益最优。

一、商业银行内部控制力的理论内涵

商业银行内部控制力的内涵十分丰富，可以从狭义和广义两个方面理解。狭义的内部控制力，是指商业银行各项内部控制制度在实际工作中执行的能力、力度，其中内部控制制度的建立和完善是基础和前提，制度执行的方式、方法是实现内部控制力的路径。广义的内部控制力，是指商业银行内部各层面、各环节规范力、约束力、执行力的总和。从内容上讲，它包括对商业银行经营风险的控制力、对员工思想意识及工作行为甚至与工作相关行为的控制力、对执行的控制力、对重大事件的控制力，综合表现为对宏观的驾驭能力和对微观的掌控能力及其效果。本文着重探讨从广义方面理解的商业银行的内部控制力，它主要包括以下三个方面的基本内涵：

（一）内部控制力的核心目标

也即内部控制力的目标指向，概括起来讲是指商业银行所要实现的经营管理的过程和结果，即不但要保证经营管理结果的最优，还要强化对经营管理过程的控制，这是商业银行内部控制力产生的原始动因和终极目的。内部控制力应服务并保障经营管理目标的实现，实现经营管理目标的过程又必须服从于内部控制力的要求。

（二）内部控制力的传导途径

内部控制力必须通过定的传导途径作用于控制对象，才能有效发挥其效用。传导途径般分为三类。是理念文化传导，即通过商业银行内部所倡导并形成的符合商业银行经营管理规律的经营理念和管理文化，传导到经营管理的各个方面。二是制度措施传导，即通过制定和实施的系列制度、程序、方法和手段，传导到经营管理的各个环节。三是管理工具传导，即借助远程监测、电子监控和非现场审计等各种现代化的管理工具，传导到经营管理的重点部位。

（三）内部控制力的作用对象