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审计实务、分析题

实务题:

1、审计人员李宏审查某电扇厂1999年应收账款账户时,发现有两个明细账户有异常情况。其中:(1)市宏达商场明细账,1999年12月31日借方余额80000元,本年无发生额。经查,此款是1996年宏达商场向该电扇厂购电扇发生的货款。(2)市水泥厂明细账,1999年12月31日贷方余额75000元,本年无发生额。经查,1998年12月31日仍为贷方余额75000元。

问。(1)市宏达商场明细账中可能存在什么问题,并指出相应的处理意见。(2)市水泥厂明细账中可能存在什么问题,如何进一步审查此款的真实性。(3)市水泥厂明细账中如果存在舞弊,如何审查并进行账项调查。

2、罗兰公司于2000年10月委托立新会计师事务所审计公司2000年度会计报表,注册会计师李晓对截止2000年11月30日的应收账款进行函证时,复函中有6户顾客提出以下意见:

(1)本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。(2)所欠余额10,000元已于2000年11月20日付讫。(3)大体一致。

(4)经查贵公司11月30日的第750号发票(余额为7,500元)系目的地交货,本公司收货日期为12月5日,因此询证函所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。

(5)本公司曾于10月份预付2,500元,足以抵付账单中所列两张发票的金额1,500元。

(6)所购货物从未收到。

请问。针对顾客复函中提出的意见,注册会计师应当采取何种步骤进行处理。

3、g公司出售一设备,原值10000元,已提折旧6000元,无减值准备,对外销售所得5000元,无清理费用,按实际收到金额作借记银行存款,贷记主营业务收入处理

要求。请指出错误。

4、审计人员在对某企业的短期借款进行审计时,计划将企业的短期借款额与发放贷款的银行对账。查阅企业短期借款明细账,发现一部分借款项目有余额,另外一些年度内发生的和以前年度发生的借款项目,借贷方已结平,没有余额。


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