内部控制评价报告格式指引及审核底稿

附件1：

企业内部控制评价指引

（征求意见稿）

第一章总则

第一条为了规范企业内部控制评价，全面评估内部控制设计与运行情况，编制内部控制评价报告，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称内部控制评价，是指企业董事会（或类似决策机构）或其授权机构，对内部控制设计与运行的有效性进行综合评估的过程。

第三条企业应当根据《企业内部控制基本规范》和本评价指引，结合本企业的实际情况，制定内部控制评价办法，明确内部控制评价的原则和内容、程序和方法、以及报告形式等相关内容，确保内部控制评价工作落到实处。

企业主要负责人应当对内部控制评价结论的真实性负责。第四条企业应当建立内部控制评价结果分析利用和考核制度，将内部控制评价结果和整改情况作为内部绩效考评的重要依据。

第二章评价的原则和内容

第五条企业实施内部控制评价，至少应当遵循全面性、重要性和独立性原则，确保评价工作标准统

一、客观公正。

全面性，是指评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企

1业及其所属单位的各种业务和事项。