审计全程监管经验交流

乳山市电业总公司是电力集团公司代管的“国家一流县供电企业”。成立于1977年3月，是一个以发电、供电、供热为主体，集电力设备制造和安装、集贸市场、钠长石销售、餐饮经营为一体的多元化经营企业。拥有固定资产6.4亿元，员工1650人。多年来，在省、市各级内审协会的精心指导下，乳山市电业总公司内部审计工作不断探索和实践，逐步建立了一套与公司各个经营管理环节衔接配套的内部审计管理制度，并认真落实这些制度，实现事前、事中、事后的审计监控，使内部审计在规范管理、预防和规避经营风险，促进企业精细化管理水平和经济效益的不断提高发挥了不可替代的重要作用。

一、前移审计关口，堵塞经营漏洞。

以往，审计工作重点一直集中在事后审计上，审计覆盖面窄，审计方式单一，责任不明确，审计成效不显著。近年来，随着我市电网建设改造力度的加大，电力物资材料采购、工程项目建设的不断投入，单纯的事后审计已不适应公司发展要求。在此之下，公司提出审计工作必须从源头抓起、超前介入的指导思想，推动审计工作关口前移，由事后监督向事前防范转变。重点围绕电网建设、物资招投标、资金运作等项目，坚持事前介入，过程监督，把管理中存在的各种风险控制在萌芽状态。

（一）大宗物资招投标采购严把“四关”。2010年开始，我们把大宗物资招投标采购纳入审计监督范围，工作中我们注意把好“四个关口”：第一关采购计划审核关。本着“先利库、后采购”的原则，由监察审计部分别对所需物资单位和物资公司库存余量进行招标前审核，实地审核物资材料库存量，确保物资材料不出现积压、呆滞现象。第二关市场询价比价关。根据上报的采购计划，首先对市场进行调查，包括对相近兄弟单位采购价格的查询，掌握市场一手资料，为招标价格提供市场依据，以确保所采购的物资，只要是相同的厂家、相同的规格、型号、相同的质量，我们的采购价格最低。第三关招标过程监督关。公司实行三轮报价方式进行材料招标，要求监察审计部全程对材料招标程序进行监督，最终确定的单位及价格必须有监察审计部门签字认可。第四关定标单位审查关。以往招标中，供货单位为了拿到合同定单，在投标或商务谈判过程中，人为的压低产品价格，降低产品质量，出现鱼目混珠现象。为此，我们要求在合同签订前，先对定标单位进行实地走访，在充分了解招投标单位的资质、信誉、售后服务、技术力量、质量、资金能力等情况后，与电力物资公司共同确定中标单位。同时，对采购中进行审计监督，要求只要采购入账的发票，供货商都要在发票后面注明采购单位、联系人、联系电话，以便为审计人员后续价格审计提供查询渠道。在查询过程中，针对质高价廉的材料，公司领导授权审计人员可直接采购入库，进行价格对比，追究采购人员责任。2011年，我们比价材料小到标准件、金具，大到电缆、变压器等物资近100多种，采购价格比以往降低8%，仅此一项年可节约资金300万元。