债权债务管理制度

一、目的

为保护公司资产不受损失，维护公司信誉，保持良好的资金运转，加强债权债务的管理，特制定本规程。

二、适用范围

本规程适用于xxx公司及控股子公司。

三、本规程债权债务具体指以下各项：

3.1.债权

3.1.1应收账款、应收票据。指企业在生产经营活动中，因产品、商品已经交付或劳务已经提供而应收的款项。

3.1.2其他应收款。类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。

3.1.3预付账款。因购买货物或劳务等而预先支付供货单位帐款，从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。

3.2债务

3.2.1应付帐款、应付票据。是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务中应支付的帐款。

3.2.2预收款项；因销售货物或提供劳务等而预先收取的客户单位帐款，而未来必须履行该义务向对方提供货物或劳务。

3.2.3其他应付款。是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单位和个人的款项。

四、总体管理要求

4.1对于各项债权债务需明确具体的管理部门或管理岗位。

4.2债权债务原始记录及会计记账上的要求

4.2.1债权债务必须以完整和经过适当授权、审批的原始文件和资料作为记录债权债务的依据，并选出符合规定的原始文件和资料作为会计记账的原始凭证。

4.2.2管理债权债务的部门记录的债权债务需与财务部门的会计记录保持一致并能够相互核对，有条件的情况下可与财务部门的财务信息系统实现数据对接。

4.3各债权债务管理部门需定期（按月或季）与往来单位进行核对，发生差错应及时查明原因，并交财务进行账务处理。每次对账必须取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥善留存。财务部门至少于每半年一次对所的的债、权债务

112往来款项进行核对，对发挥财务部门对于债权债务监督管理职能。

4.4债权债务管理需与资金的管理结合起来，把债权债务的管理纳入整个的资金使用计划中。

五、债权债务的管理细则5.1应收账款的管理

5.1.1采用赊销方式进行销售的需严格按照信用管理规程来操作