国税局内控机制调研文章
关于国有股份制企业财务内控
问题分析与对策探讨
梁涌涛
(中国平煤神马集团许昌首山化工科技公司平顶山市河南)
随着国有企业改革的持续推进,越来越多的国有企业通过股份制改造的方式推进产业升级或转型,实现多元化经营,达到国有资产增值保值的目的。但是,“其兴也勃焉其亡也忽焉”,相当一部分国有股份企业并没有为主体企业带来预期的收益,反而成为“鸡肋”或“包袱”。究其原因,除了市场因素,企业财务内控制度的缺失也是不容忽视的因素之一。由此,在当前的形势下,加强对国有股份制企业财务内部控制管理问题的研究,具有非常重要的现实意义。
一、企业财务内部控制管理存在的主要问题
(一)企业财务内控管理存在漏洞。企业预算管理没有贯穿于企业经营的全过程,存在重编制、轻执行,为预算而预算的现象。项目资金随意挪用,投资与成本随意调节,造成预算与实际结果偏差很大,超预算或无预算的项目因缺少相应的制衡机制而照样开展,失去了预算应有的严肃性和权威性;企业财务内控管理机制不健全,缺少内控管理的基本制度、控制节点、基本流程和工作标准,随意简化会计手续,缺少必要的监督考核机制,风险意识普遍不高,部分会计人员对原始凭证审核不严,对财务收
1支监督不力,对企业的资金运作和经营活动没有进行有效控制,如:资金管理过程中,缺少合理的计划,使资金管理出现随意性和盲目性,一些资产长时间被闲置,降低了资金利用的效率,无法形成经济效益,应收账款金额所占比例较大,内部监督体系作用微弱,加大了企业经营的风险。
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