建设单位内部控制制度,项目建设管理制度

企业内部控制制度建设

吉林省春铁粮油有限责任公司财务部于显杰

企业内部控制是衡量现代企业管理水平的重要标志，不断加强和完善企业内部控制制度已成为现代企业管理的重要任务之一，企业内部控制包括企业层面控制和业务层面控制，企业层面控制是对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境、风险评估、信息沟通、内部监督直接相关的控制；业务层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制；建立健全企业内部会计控制制度，对保证会计信息质量，保护资产的安全完整，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，保证投资者的合法权益都有着非常重要的意义。

一、企业内部控制制度的内容

企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。由于企业要持续经营，相应的内部控制制度就持续流动地处于企业之中，它是一个不断发展、变化和完善的过程，并随着企业经营管理的新情况、新要求实时改进；具体形式表现为一整套相互监督、相互制约、彼此连结的控制方法、措施和程序；这些方法、措施和程序是由企业各个层次的员工共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至企业每一名普通员工；这样才有助于企业识别和处理风险，提升经营管理水平，

促进企业实现经营目标。

近几年，我国越来越重视企业内部控制制度建设，先后出台了许多针对上市公司的内部控制指引等。2006年7月15日，财政部、国资委、证监会、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，2006年11月8日企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范—基本规范》，2008年6月28日，五部委联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，要求从2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，2010年4月26日五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》。这些企业内部控制规范指引等的主要内容包括：企业层面的组织框架控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制和企业文化控制；业务层面的资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、研究与开发控制、工程项目控制、担保业务控制、业务外包控制、财务报告控制、全面预算控制、合同管理控制、内部信心传递和信息系统控制；这标志着适应我国实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

二、企业内部控制制度建设的必要性

1.促进遵循国家法律法规