某国有企业集团公司巡视工作办法

xxx药材集团公司国有资本与财务管理办法

第一章总则

第一条为适应建立现代企业制度的需要，制定统一的、操作性强的集团财务管理制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和会计核算，加强集团公司国有资本与财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及《企业国有资本与财务管理办法》等有关法律、法规，结合集团各子公司的实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称“国有资本”，是指集团公司对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为集团公司所有的其他权益。

本办法所称“子公司”是指由集团公司直接投资或者直接管理并取得控制权的企业。

第三条本办法适用于集团公司和集团公司的全资子公司。与集团公司合并财务报表的控股子公司参照执行，并通过本企业章程或股东会、董事会决议等形式，加以法律化的规定和界定。

第四条各子公司应根据本企业的会计业务需要设置会计机构，配备相应的会计机构负责人和专职会计人员。

第五条全资子公司财务负责人（财务总监）由集团公司委派和任免，向集团公司负责并接受集团公司的考评。其主要职权是：负责本企业的财务会计管理工作，参与本企业的经营决策和财务计划的制定，严格执行集团公司财务制度，享有财务计划执行的监督权，依法保证财务信息真实可靠等。

控股子公司财务负责人（财务总监）的任免，由集团公司通过子公司股东会、董事会依法产生，集团公司享有对子公司财务部门进行业务上的指导权。控股子公司财务负责人（财务总监）的职权同上。

第六条各子公司应根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等国家法律、法规和本办法，结合本企业的具体情况，规范会计基础工作，建立健全以财务与预算管理为中心的企业内部财务会计管理制度，并报集团公司备案。严格执行会计法规制度，做到诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假帐，如实反映企业财务状况和经营成果，保证国有资本不受侵犯。

第二章管理职责和权限

第七条集团公司的主要职责如下：

（一）执行国家有关国有资本与财务会计管理的各项规章制度，指导和督促子公司建立健全内部国有资本与财务会计管理办法；

（二）对国家所有的国有资本承担保值增值的责任；

（三）确定集团内部财务管理体制；

（四）编制集团年度财务决算和财务会计报告；

（五）按照规定的程序和权限处置各项资产；

（六）按照国家政策确定企业内部工资总额制度；

（七）拟订集团公司资产重组方案，依法审定子公司及其以下企业的资产重组事项；

（八）拟订集团公司增加或减少注册资本的方案，依法审定子公司注册资本增加或减少；

（九）实行集团公司资金集中统一管理，依法管理子公司投资、融资事项；

（十）制定集团公司对外担保管理措施，依法审定子公司对外担保事项；

（十一）制定集团公司的税后利润分配方案和弥补亏损方案，依法审定子公司税后利润分配和弥补亏损事宜；

（十二）组织集团内部财务考核与评价工作，落实国有资本保值增值的责任；

（十三）对子公司财务会计报表进行合并，对年度财务预算进行汇总，并统一报送财政部；

（十四）按照财政部的规定报送国有资本和财务会计管理的有关审批事项；

（十五）按照国家规定加强集团的国有资本产权管理和财务监管、审计工作，依法监管国有资本变动。

第八条子公司因合并、分立、清算、转让、非货币资金对外投资、公司制改建等涉及国有资产产权变动的，属于集团内部的，由集团公司审批；涉及集团外部的，由集团公司报财政部审批；子公司所属以下单位涉及国有资产产权变动的，由子公司报集团公司审批。