成本超支分析制度

中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部

责任成本管理分析报告制度及考核办法

中铁二十五局集团成兰铁路工程指挥部第三项目部项目部责任成本管理分析报告制度及考核办法

为进一步贯彻执行股份公司及集团公司对责任成本管理工作的各项要求，加大成本控制力度，及时掌握各项目成本节超情况和经济运行效果，合理兑现责任成本管理成果，项目部决定建立工程项目责任成本管理分析报告制度。

一、责任成本管理分析的基本原则

1、真实性原则。为了确保当期成本的真实性，项目部必须做到按月确认责任预算收入，按月对劳务队进行验工计价，按月确认材料消耗成本，按月归集自有机械设备成本和间接费成本，按月清理点工和其他费用，不允许出现账外成本和账外收入。对因业主原因不能按时确认当期收入的，须以现场实际完成工程量和原合同单价为依据确认收入，原则上按投资梳理上报金额70%确认收入。

2、定期分析原则。项目部必须保证每月进行一次收入与成本分析，写出分析报告，召开分析会议，详细分析收入与成本偏差，制定具体的改进措施，并将季度分析报告公司，公司进行季度考核分析。

3、责任落实到人原则。项目经理是项目部责任成本管理分析的第一责任人，同时明确具体的负责人。

4、分析结果与考核兑现挂钩原则。项目部每月根据项目责任成本考核分析结果实施奖罚兑现。

二、责任成本管理分析的主要内容

1、工程概况。具体包括工程名称、工程合同造价、主要工程量。中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部

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2、验工计价及收款情况分析。具体包括。本季本年开累验工计价、上缴集团公司管理费及收到局指拨款情况分析。

3、责任成本预算情况分析。主要分析责任中心预算收入与责任成本，并进行项目部管理费预算情况分析，确定项目责任毛利。