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审计方案

审计工作方案

根据油田审计工作计划的安排,审计处拟派出审计组自xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日对玉门油田商贸中心经济合同及经营成果情况进行审计,为了圆满地完成本次审计任务,特制定审计工作方案如下:

一、被审单位:

玉门油田商贸中心。

二、审计目的:

通过对玉门油田商贸中心经济合同审计,明确相关经济合同的合法性,有效性,完整性及效益性。为企业进一步加强合同管理,提高经济效益作为依据,借以维护企业的合法权益,提高企业综合经济效益。通过对商贸中心经营成果审计,明确相关经营活动的收入,核实相关经营活动的成本和费用,以防止资产、资金流失,保障和促进商贸中心正常的经营发展,提高商贸中心服务与管理水平。

三、审计范围:

xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日玉门油田商贸中心与相关方所签订的经济合同以及期间内的经营成果。

四、审计依据:

根据《中华人民共和国合同法》及玉门石油管理局相关审计工作计划。

五、审计重点和内容:

(一)经济租赁合同审计包括:

就围绕所涉及的相关合同类型;相关合同要素,标的物,数量金额价格;相关履行结果,违约责任及纠纷解决;条款变更等项目进行。

1.经济合同类型审计

明确被审企业经济合同管理制度的建立,执行和完善情况;检查相关经济合同所属的类型,明确经济合同建立是否符合《中华人民共和国合同法》及国家有关规定,是否符合玉门油田分公司及等相关单位的有关规定;检查合同的建立是

否符合市场经济规律和经营实际。

2.经济合同要素审计

审查合同订立是否合法合规合理,是否完善;检查合同是否经有关领导、部门批准,有关的文件、资料是否真实、可靠;查实合同订立相关方主体资格及资信情况等信息;审查合同主要条款及其合同当事人双方权利和义务是否具体、明确、合法,相关方是否有能力如实履行合同内容;审计合同相关标的物金额及定价的真实性、合理性、可执行性;明确合同签订中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为。

3.经济合同履行,违约及纠纷审计

确定合同签订及履行情况,双方是否恪守信誉,是否明确规定合同履行期限;有关费用的承担和支付办法是否明确;违约责任条款规定是否明确,是否实事求是、切实可行;对违约金和赔偿金的数额是否有明确规定;有无违反合同规定,侵犯对方权益的行为;就不能按期履行或不履行合同的主要原因、责任及给双方造成的损失情况是否查清,是否有相应的处理结果;对合同纠纷的处理是否严肃、合法;核实相关合同违约责任及合同纠纷解决情况,特别是违约补偿金额的审核;合同执行中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为;有无利用合同搞其他非法活动的行为。

4.合同条款内容变更审计

查明合同的变更和解除是否符合法定条件,是否依据管理的需要,是否按规定的原则和程序进行,相关手续是否完备,是否报经管理层同意并备案。有无利用合同搞其他非法活动的行为。

(二)经营成果审计内容包括:

1.流动资产审计

检查货币资金(库存现金、银行存款)、其他货币资金、各类金融资产及减值准备、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、坏账准备、存货及跌价准备、待摊费用等流动资产是否真实存在,并为被审计单位所实际拥有,记录是否完整,计价是否正确,在会计报表上反映是否恰当。

2.固定资产及累计折旧审计


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