内控制度审计报告

江苏省电力公司内部控制制度审计实施办法

第一条为了规范江苏省电力公司内部控制制度审计，提高审计效率和质量，根据国家电力公司《内控制度审计办法》和《江苏省电力公司内部审计工作准则》，制定本办法。

第二条内部控制制度是指企业为保证企业实现经营目标、保障资产的安全、保证信息的可靠性和完整性、提高经营的经济性和有效性、促使经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织，制约、检查的控制系统。

第三条本办法所称内部控制制度审计是指省公司各级审计机构对企业内部控制系统的健全性、符合性、有效性进行的调查、测试、评价和建议。包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统的审计。

第四条内部控制制度审计的目的是通过对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进企业完善控制制度，达到保证企业资产资金安全完整和经济信息正确可靠，提高管理水平和经营效率，确保既定经营方针目标的实现。

第五条企业内部控制制度主要包括以下内容：

1.货币资金内部控制制度；

2.债权管理和核算内部控制制度的审计要点；

3.存货管理和核算内部控制制度的审计要点：

4.投资管理和核算内部控制制度的审计要点：

5.固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。

6.在建（技改、大修）工程管理内部控制制度；

7.负债管理和核算内部控制制度的审计要点；

8.损益管理与核算内部控制制度；

9.电（热）力、其他产品营销管理内部控制制度；

10.成本管理内部控制制度；

111.生产经营内部控制制度；

12.安全管理内部控制制度；

13.人事、劳动工资管理内部控制制度；

14.预算管理内部控制制度

15.经营合同招投标管理内部控制制度；

16.多种经营及预算外收入管理内部控制制度；

17.其他相关的内部控制制度。

第六条内部控制制度审计的主要内容

1.健全性。内部控制制度是否覆盖了企业生产经营的全部过程、所有部门、岗位和个人；主要关节点是否得到了严密有效的控制；企业授权是否明确。

2.符合性。内部控制制度是否符合国家有关的经济法规、政策和制度；是否符合市场经济运行的规则；是否符合本单位的实际情况。

3.有效性。内部控制制度是否得到了完全有效的执行。

第七条内部控制制度审计的程序与方法

一、检查与初步评价

（一）了解制度

在审计的准备阶段审计组应了解被审计单位内控制度系统以便能对之作出初步的评价。对内控制度系统了解的方法与手续如下：

1.利用原先的资料由于内部控制制度通常变动不大，审计人员应充分利用前次审计所掌握和了解的资料，节约审计资源。

2.询问询问是了解被审计单位内部控制制度系统的主要方法之一。询问时应注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层干部和领导者都应有一定的比例。

3.收集被审计单位内控制度系统的文件记录。

4.凭证和记录检查审计人员可以通过检查真实、完整的凭证和记录，详细了解文件中所记录的内容。

5.现场观察审计人员可以选择正在进行的经济业务或观察

2工作人员编制凭证和记录的过程，进一步加深对系统运行的了解和认识。

6.交易测试审计人员可以选择一笔或几笔主要的经济业务，检查正在处理的每一阶段的全部记录，证实被审计单位内控制度文件中记录的控制手段是否存在。

（二）记录描述

如果审计人员选择的审计方案是全部或部分信赖被审计单位的内部控制制度，就应该将被审计单位的内控系统记录下来。记录的主要方法如下：