“三供一业”宣传栏资料(2017第二期)[共5篇]

00“三供一业”财政资金的会计处理

“三供一业”财政资金通过科目“专项应付款—三供一业分离移交项目”核算，下设6个明细，包括“财政拨入、供电、供水、供气、供暖、物业”，具体核算如下：

1、日常资金收支

（1）集团公司收到专项资金（对应户数）时，集团母公司入账：借：管理中心存款

贷：专项应付款—三供一业分离移交项目—财政拨入

（2）实际支付时处理，如支付水改费用（对应户数）时：借：专项应付款—三供一业分离移交项目—水改

贷：管理中心存款

（3）集团公司转拨子公司时，如按计划拨付舞阳矿业公司水改费用：

借：专项应付款—三供一业分离移交项目—财政拨入