汇入汇款现场检查方法与技巧

财务管理──各项收入

手续费收入

业务说明

手续费收入是各银行机构在办理支付结算业务时，收取的手续费而形成的收入。主要包括结算业务手续费收入、代理业务手续费收入和其他手续费收入等。

业务操作流程

1.业务受理。经办员接到客户提交的业务凭证后，应认真审查客户填写凭证内容是否齐全，账号名称与账号是否一致，出票人的签章是否符合规定，与预留银行印鉴是否相符。

2.收取手续费。经办员经审核无误后，根据系统提供详细的收费项目，按《支付结算办法》附录的“支付结算业务收费表”规定的范围和标准以及其他相关规定向客户收取手续费。

现场检查重点

1.检查各项手续费收入的计收范围是否完整，是否存在擅自扩大或缩小计费范围的现象；

2.检查收费费率的使用标准是否正确，是否符合规定，计算是否正确，是否存在随意调整计费率，多收或少收并调节利润的现象；

3.检查所收取的手续费收入是否足额、及时入账，是否存在隐匿、截留、转移收入并私设小金库的现象；

4.检查各项手续费收入是否属于本期收入，有无将非本期收入挤入本期核算的现象。

现场检查流程

内部控制制度的建设与执行

内部控制制度

1.检查方法：

①查阅现有手续费收入各项规章制度；②查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况；③查阅现有有关手续费收入的各项规章制度，与国家金融法律法规政策的要求进行比较，检查是否存在冲突。

风险提示：

①存在有关手续费收入的内部控制制度不健全，不相容岗位未分离等现象；②授权管理混乱，存在授权流于形式等情况；③未建立手续费收入的会计核算制度；

合规性

总体分析1.检查方法

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银行业金融机构业务操作及现场检查流程