汇入汇款现场检查方法与技巧

非信贷资产

抵债资产

业务说明

抵债资产是指银行业金融机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利作价抵偿银行债权的行为惯称为以物抵债，以物抵债发生在银行债权到期、债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但已出现严重问题影响债务人

按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务等情况下。

抵债资产因其来源于实物或财产权利，因此种类繁多，主要有房地产、有价证券等权利性资产、机器设备、低值易耗品等。房地产类抵债资产由于具有价值相对稳定、贬损速度相对较慢等优于其他种类抵债资产的性质，因此在银行抵债资产中占比较高。

以物抵债主要有两种方式。一是协议抵债，即经银行与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还银行债权；二是法院、仲裁机构裁决抵债，即通过诉讼或仲裁程序，由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有权或处置权的资产，抵偿银行债权。诉讼程序和仲裁程序中的和解，应作为协议抵债处理。

业务操作流程

抵债资产管理主要分为收取、保管、处置三个阶段。银行机构一般对抵债资产实行分级授权管理，不同行级享有不同的抵债资产抵入、处置权限。抵债资产的出租一般也要经过一定的审查审批程序，抵债资产的资料保存以及现场盘查等工作一般由支行具体负责。

抵债资产抵入。协议抵债和裁决抵债的流程虽然都经过申请、审查、审批、实施四个步骤，但各环节侧重点不尽相同。协议抵债，除对以物抵债可行性、必要性、合

规性以及相关材料的真实完整性进行审查外，抵债资产权属、入帐价格、处置预案等内容也是审查的重点。裁决抵债，由于银行已无选择性，只能重点审查抵债资产的入帐金额，它虽不影响银行损益，但影响损失的处置方式。

抵债资产保管。银行要定期检查、账实核对。对于短期处置有困难或者具有升值潜力的抵债资产（主要是房地产），可以经过一定的审查审批程序对外出租，但应以不影响处置和保证租金收入为前提。

抵债资产处置。一般也要经过申请、审查、审批、实施四个步骤，具体实施可以采取公开拍卖、变卖、风险代理等多种方式。

抵债资产减值准备。现行制度规定，金融企业应当在期末对抵债资产逐项进行检查，如果抵债资产实际上已经发生减值，应当计提减值准备。

现场检查流程

内部控制制度的建设与执行

内部控制制度

1.检查方法：

①查阅现有抵债资产业务的各项管理制度、操作规程、实施细则等；②查阅现有抵债资产业务管理、核算、保管等部门的岗位责任制；

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银行业金融机构业务操作及现场检查流程

③将现行抵债资产业务各项管理制度与国家金融法律法规政策和银行监管当局要求进行比较。

2.风险提示：