某公司并购前的尽职调查报告

公司并购之尽职调查-mba

公司并购这门课程内容较为宏观，通常以上市公司和跨国公司作为研究对象。

课程名称听上去晦涩，一般工作中很少遇到相关内容，但作为扩充知识面也想深入了解下。也原以为选这上课只是听听，因为老师据说在国内享有知名度。但前一阵老公谈到的一起小公司并购事件脑海中将这门课程的部分细节引入，让我主动对课程产生了兴趣。课堂上听得稀里糊涂，课后却想翻开书看看课程框架和各章内容。看来真是万事开头难，兴趣是最好的老师。

这门课除了让我们了解并购各种事项内容（书本中固定内容），最大的启示是在参与并购过程中如何通过人际间运作和风险规避判断和实施使得收购方获得利益最大化（专业人士灵活参与和判断）。看来文科的内容就是灵活的，讲的是人与人之间的交道博弈。

拷下了并购前需并购方和中介机构实地考察的尽职调查内容，因并购事件所聘中介机构一般为顶级会计师事务所和律师事务所，涉及内容完全可以作为平时公司内部控制实施的要点加以准备规范工作，因此列举下来以备参考：

财务尽职调查材料

一、综合资料

1.各月资产负债表；

2.各月损益表

3.各月现金流量表；

4.股东协议，营业执照复印件，税务登记证明复印件（国地税）和公司章程；

5.截止审计日的股东会会议记录；

6.截止尽职调查日已签订的所有重要协议，如与客户签订的户外媒体广告协议；平面设计协议；大型活动组织协议及展会筹办布展组织与广告代理协议等。

7.截止尽职调查日本年度取得的政府审批文件和其他重要文件如广告经营许可证等公司经营活动必须的文件等。

8.所有与税务机关的往来函件；

9.2000年及2001年1至6月的纳税资料；

10.公司主要会计政策，如收入确认（请按业务类型划分），固定资产确认及折旧摊销等；

11.2000年及2001年1-6月公司主要供应商、广告客户（按业务类型划分；即户外媒体、平面设计、大型活动及展会布展）及相应的采购及广告收入额；

12.2001年6月底各部门人数（如果2000年6月间人员规模变动较大请提供月度人数统计）；户外媒体广告资源空架率计算表。

二、资产负债表资料

13.现金及银行存款（银行存款明细表，包含银行名称、帐户号码、存款金额等）；各账户之银行对帐单及银行存款余额调节表；定期存款及抵押存款明细表；

14.应收账款（按客户分类之明细表，账龄分析表；坏账准备计算表及提拨方法；15其他应收款；

16.预付账款；

17.存货：

a.按主要类别分开编制之存货汇总表；

b.存货盘点汇总表及盘盈（亏）计算表，（包括数量、单价、金额）；

c.库存材料、在产品及产成品成本与市价比较表；

d.残次、冷背、陈旧或呆滞存货明细表及损失准备计算方法；

e.存货帐龄分析表

18.待摊费用及其他流动明细及主要项目之说明；

19.固定资产

a.按固定资产主要类别编制的固定资产汇总表或综合分析表，包含成本和累计折旧的期初余额、本期增加数、本期减少数、本期余额及折旧方法和折旧率；

b.抵押担保资产明细表；

c.闲置固定资产及待处理固定资产明细表；

d.主要固定资产保险项目及金额，保险单

20.短期贷款

贷款及相关附加合同如担保、抵押、质押等；

21.应付帐款明细及主要单项性质之说明；

22.应付税金

a.应付税金明细表；