备用金管理制度

1.目的：

为规范公司财务资金管理制度，为实现集中报销，简化审批，提高工作效率，特制定本制度。

2.定义：

备用金是企业预付给职工和内部有关部门用作差旅费、零星采购和日常零星开支，事后需要报销的款项。

3.适用范围

用作零星开支的款项。主要支付项目是经常性支出。差旅费、零星采购办公用品等，一定时期内多次反复发生的事项。

但公司每月例行性支出（如电话费、水费、电费、工资、利息等），不包括在备用金额度内，采用例行支出管理列表统一审批，在支付时填写付款申请单，财务统一预留资金安排。

4.管理原则

4.1坚持预算管理原则：备用金的申报和借支必须在预算范围内，没有列作预算的备用金原则上不得借支；

4.2专款专用原则：借款人不能编造借款理由，套取使用备用金，已提取的备用金不得挪做他用；

4.3实效性管理原则：定额备用金时效期最长不得超过一年，临时备用金时效不得超过一个月；

4.4权责对等原则。相关领导应根据工作需要审核下属借用备用金的真实性、必要性和借款标准。财务每月应定期将账面备用金明细表报各部门主管，部门主管负责并督促其部门相关人员及时办理冲账、还款手续。

5.管理规定5.1备用金的分类

备用金分为定额备用金和临时备用金。本公司财务上所定义备用金仅指定额备用金，财务记入其他应收款-备用金科目；对于临时性事务需借支的按一般性借款处理，财务记入其他应收款-暂借款科目。