基层土地违法存在问题及预防机制的构建

基层财政内控机制存在的问题与对策

【发布时间：2013年12月2日】

【来源：】

【大字体】

【中字体】

【小字体】

基层财政内控机制是财政部门为履行公共财政职能，实现财政管理目标，通过规范业务流程，制定并实施科学合理的控制程序和方法，对财政风险进行有效识别、监督和控制的制度体系。少数基层财政内部控制制度不健全，管理不规范。基层财政一些工作岗位和工作流程内控制度不够健全，存在制度空缺;一些主要岗位，工作流程环节虽有制度，但存在漏洞，不适应客观实际要求;一些制度的预防性、约束性、系统性和可操作性都有待提高，执行内控制度的长效机制有待形成。同时，抓内控机制落实的思路还不够开阔，要求还不够严格，措施不够得力，效果不够理想，离上级要求和群众期望还有一定距离。

一、基层财政内控问题的原因分析

深入分析产生上述问题的原因，既有主观原因，也有客观原因，归纳起来，主要有以下几个方面：

（一）基层财政职能多，任务重，压力大。目前，基层财政职能不断加大，特别是惠民补贴政策多，补贴资金总量大，补贴项目近百个，涉及人员众多。新城市基础设施建设任务不断增加，工作量大，人手不足，经费不足，基层财政往往应接不暇，疲于应付。眼下凡是有财政资金的地方，基层财政都有监管责任，单凭财政所的人手要监管到位显然不现实。

（二）基层财政内控不完善、不平衡、不到位。随着基层财政职能不断转变，需要完善基层财政内控机制建设，通过执行相关制度，规范工作程序，实现基层财政规范管理目标。但目前由于相关法律法规的规定以及体制机制原因，基层财政内部控制机制还处于缺位状态，基层财政资金就地就近监管还存在“短板”现象，基层财政内控制度有的尚不健全，部分财政所内部监督工作仍较乏力，内控制度执行不力，内部监督检查不够规范。内部监督和外部监督检查联系不够紧密，内控机制建设还不能适应依法理财工作的要求。

（三）基层财政财务管理不规范、不科学、不透明。目前，基层财政资金规模越来越大，有效地管好财政资金显得非常重要。而基层有些单位内部财务管理混乱，缺乏有效的内部控制监督机制和手段，造成资金资产损失浪费;有些单位利用虚假发票掩盖不合规支出套取财政资金;有些单位采用“白条抵库”、虚构支出业务等方式贪污挪用资金;此外，资产账外核算、出借银行账号等违规违纪现象也时有发生。由于基层财政内控制度建设不完善，内控制度科学性不强，内控执行不透明等因素，造成基层财政内部控制简单等同于内部会计控制，致使内控制度不能有效执行，内控监督走过场。同时，基层财政队伍年龄结构老化、干部青黄不接，综合素质普遍不高，难以适应基层财政内控机制建设的需要。特别是基层其他职能部门出于部门利益的考虑对财政的内控监督存在一定抵触情绪，而财政的协调性不强，容易造成财政“一头热”的局面，与按照基层财政就地就近监管资金的诉求极不相称。

二、加强基层财政内控机制建设的对策