税法

一、增值税税率

基本税率：17%（1）低税率：13%粮食，食用植物油，鲜奶自来水，暖气，冷气，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤炭制品

图书，报纸，杂志

饲料，化肥，农药，农机，农膜音像制品和电子出版物农业产品

（2）征收率：小规模纳税统一按3%（3）一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品，向小规模纳税人购买的农产品：13%烟叶税：收购金额＝烟叶收购价款×（1＋10%）

应税金额＝烟叶收购金额×20%准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购金额＋应税金额）×扣除率（4）增值税小规模纳税人购置的税控收款机可抵免当期应纳增值税。

二、营业税目及税率

⑴交通运输业：（装卸搬运）远洋运输企业（程租、期租）及海洋运输企业（湿租）2005.6.1，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入减按3%税率⑵建筑业：自建自用，投资入股或出租不属于建筑业征税范围

管道煤气初装费

⑶金融保险业：以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为，按5%税率

我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，按5%税率⑷邮电通信业：电信物品销售，邮政储蓄等

⑸文化体育业：表演，经营浏览场所，培训活动，文学，艺术和科技讲座，讲演⑹娱乐业：台球，高尔夫球，网吧，游艺场所，音乐茶座

⑺服务业：远洋运输企业（光租）及海洋运输企业（干租），按“租赁业”征收营业税

福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，按5%税率

单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”项目

交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“租赁”项目

无船承运业务按“代理业”税目

对港口设施经营人收取的港口设施保安费按“服务业”全额征税

单位和个人受托种植物油、饲养动物的行为按“服务业”税目征税。

保龄球，台球减按5%税率【财税（2009）61号，保龄球，台球减按5%税率，现已作废；各省、自治区、直辖市人民政府规定，现在一般是20%。具体考试时的要求，以2010年税法教材为准】

交通运输业，建筑业，邮电通信业，文化体育业，3%税率（大家简单记住“交建文邮”就行了）服务业，销售不动产、转让无形资产，5%税率

进场费，广告促销费，上架费，展示费，管理费，按5%税率

对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%税率【财税[2008]24号文，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。】

三、城市维护建设税税率：市区―――7%县城，镇――5%不在市区，县城，镇――1%

四、关税税率：

陆运，空运和海运进出口货物的运费和保险费，按照实际支付的费用计算

若进口货物的运费无法确定或未实际发生，“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费

以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价1%计算运输及相关费用，保险费。

五、资源税税率：

省、自治区、直辖市参照资源税税目税额明细表和相关标准，在浮动30%的幅度内核定

六、土地增值税税率

增值额与扣除项目的比率税率速算扣除数不超过50%部分30%0超过50%至100%部分40%5%超过100%至200%部分50%15%超过200%部分60%35%增值额＝收入－扣除项目金额

七、房产税税率

（1）房产余值一次减除10%－30%余值，税率1.2%。（2）房产出租的租金收入，税率12%。

（3）个人按市场价格出租的居民住房，减按4%税率征收房产税。

八、车船税和车辆购置税税率

车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按0.5吨计算；0.5吨以上的，按1吨计算。船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，不计；0.5吨以上的，按1吨计算。车辆购置税实行统一比例税率10%

九、印花税税率