国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作

个人所得税全员全额扣缴申报问答

1、什么是个人所得税全员全额扣缴申报。

答。个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

2、个人所得税全员全额扣缴申报的范围有哪些。

答：扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应按规定办理个人所得税全员全额扣缴申报。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤利息、股息、红利所得；⑥财产租赁所得；⑦财产转让所得；⑧偶然所得；⑨经国务院财政部门确定征税的其他所得。

3、应由谁来办理个人所得税全员全额收入明细申报。

答。扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。

4、什么是扣缴义务人。

答。凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

5、扣缴义务人何时需要办理扣缴税款登记。

答。已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起３０日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起３０日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

6、办理扣缴税款登记需要携带那些资料。答。（1）扣缴单位登记表；

（2）营业执照或其他法人（非法人）证件；（3）法定代表人、办税人员有效身份证明；（4）已办理税务登记纳税人的税务登记证副本；（5）组织机构代码证书复印件；

（6）主管税务机关要求报送的其他有关资料。

7、扣缴义务人全员全额扣缴申报的时间是怎样规定的。

答。扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。

扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。

8、扣缴义务人应向税务部门报送哪些资料。