资金使用的监督和管理制度

为了加强公司系统内资金使用的监督和管理，便于公司财务部门合理的调度资金，以提高资金利用率，加速资金周转，充分发挥资金的效用，保证各单位（部门）资金的需求，明确各级人员在资金使用过程中的责权利，规范、简化资金审批程序，根据有关规定结合公司的具体情况制定本规定。

一、公司的各项成本、费用支出，是为产品采购、销售、进行项目投资等日常活动所发生的各种耗费和经济利益的流出，对各种成本、费用支出，要遵守国家有关的政策、法律、法规和制度，严格开支标准和开支范围。

二、为使公司各项费用开支加以事前有效控制，应以预算管理为中心所有资金使用必需纳入预算管理，严禁预算外项目开支，特殊情况可申请增加费用预算。财务部门要加强资金使用预算、统计、分析、报表等环节的控制与管理，将资金使用纳入规范管理轨道。

三、资金的审批权限依工作需要科学分解，充分发挥基层领导的直接决策作用，进一步提高决策效率。在资金的审批过程中，要贯彻节约的原则，严格控制各种成本、费用支出，力争做到少花钱多办事。

四、资金使用规定确定经办、审核、批准、财务复核四个权限环节。经办：工作具体承担人提出资金使用计划或按照资金使用计划对具体工作提出实施建议，提交上级主管审批，并对提交的计划或实施建议的真实、准确承担责任。审核：经办人的直接主管对经办人经办的事项进行审查、修订提出明确意见，对经过其审核的支出事项的合理性承担主要责任。批准：审核人的直接主管对上报支出事项的必要性和可行性进一步确认并签署明确审批意见。就支出事项的执行效果承担全部责任。财务复核：对支出款项依预算或相关制度规定进行规范性审核，并向上一级负责，同时依计划监控公司收支平衡，保证收入与支出的合理性，保障采购资金的及时供应。在积极调配资金的同时，有权对某些支出事项协调、缓办。

五、本规定的经办、审核、标准、财务复核四个权限环节，是履行相关手续的科学程序，应严格履行。在权限履行过程中，应遵守“逐级呈报”的原则，各权限环节对资金运动负规定的相应责任。

六、经办人系领导的（如部门经理），则审批环节应相应的减少，但应遵守“逐级呈报”的原则，如在审批过程中漏掉某一环节，则被漏掉环节责任人员对此项支出不承担责任。

七、批准、财务复核环节不能省略。有批准权人为经手人的任何资金活动，须经上一职位领导批准，即：总经理经手的支出，由财务复核，董事长审批；副总经理经手的支出，由财务复核，总经理审批；各独立法人核算单位主要领导经手的支出，由财务复核，常务副总经理审批。