退税抵欠税的纳税争议如何解决
生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例:
1.某生产企业为增值税一般纳税人,2009年11月经济业务如下:内销a产品,适用税率17%,销售额600000元,销项税额102000元;福利部门领用a产品按本月a产品售价确认的不含税销售额为20000元,销项税额3400元;销售使用过的固定资产,含税售价为104000元,该固定资产为2002年购入。本月共发生进项税额204000元,10月份期末留抵税额5000元。出口产品适用的退税率为13%,本期出口货物离岸价200000美元,汇率为1:
7.0,本期出口货物均未收齐单证,前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元。计算其出口货物免抵退税,说明企业应补或应退的增值税并填列增值税申报表。
解析:
第一部分:销售额
(1)按适用税率征税货物及劳务销售额
按适用税率征税货物及劳务销售额=600000+20000=620000(元)
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