农村信用社营业网点发展对策

农村信用社柜员制营业网点会计核算规定

会计核算规定

第一章总则

第一条为规范柜员制营业网点会计核算手续，确保业务持续、稳步发展，根据《山东省农村信用社会计基础工作规范》和《xx农村信用社柜员制管理办法》，结合柜员制营业网点的特点，制定本规定。

第二条本规定适用于实行柜员制劳动组合方式的xx农村信用社所属营业网点。

第三条柜员制营业网点的会计核算，包括帐务设置、帐务组织、存款业务的处理、其他业务的处理、代理业务的处理、利息的核算及工作班轧帐、日终结帐等全部过程。

第四条柜员制营业网点必须以计算机作为会计核算手段。

第二章基本要求

第五条柜员制营业网点的正常存款业务实行单收单付，柜员负责；其他业务实行双人经办，互相控制的核算原则。

第六条柜员制营业网点的核算必须做到先收款后记帐、先记帐后付款，当时记帐，一户一清，当日结帐，完全相符。

第七条柜员制营业网点的现金、重要单证、帐簿的交接，必须严格办理交接手续，并登记交接登记簿。柜员间的交接，由主管柜员进行监督。

第八条营业网点自行保管的会计档案资料，应由主管柜员或主任指定专人保管。

第九条柜员制营业网点的帐务核算方式：

一、正常业务。

⒈储蓄业务包括：

活期开户；活期存款存款、取款、转账、结清；定期开户；定期存款、取款、本利续存、部分提前支取、结清；帐户挂失冻结；密码冻结；修改客户资料。

⒉对公业务包括：

开立对公帐户；对公户续存、支取、结息、支票、汇票业务；同城转帐、委托收款、付款、承兑、贴现等业务。

⒊信通卡业务（含齐鲁乡情卡、医疗保险卡，下同）包括：

一卡、一本通开户；一卡、一本通本地续存、取款、结清业务；挂失冻结；密码冻结；一卡、一本通异地存、取款业务；一卡、一本通pos消费、atm取款等。

⒋内部户账务处理：

内部户的开户、消户、记载、转帐等

由营业柜员单独完成帐务记载，由计算机根据输入帐务的有关要素，自动对应记载两个或两个以上的帐户。即形成完整的复式记帐，帐务对应科目当时自求平衡。

二、其他业务。

⒈电子汇划

⒉联行业务

⒊委电、委邮4

⒋委托收款、委托付款

⒌其他业务

由营业柜员（或综合柜员）进行两个或两个以上的单方帐户的记载，从而构成复式记帐；两者的平衡在日终结帐时，根据对应关系进行平衡。

三、辅助帐务记载。

主要是指相关的帐务记载与登记簿记载，由计算机根据输入的有关要素，自动对相关帐簿进行登记。

第十条储蓄存款的查询、冻结、没收、死亡继承过户和死亡绝户的划款，应根据县级或县级以上有权部门签发的判决书、裁定书或协助执行通知书，并经县级以上领导签章同意，由综合柜员、主管柜员复审后交营业柜员办理。

第三章计算机应用与管理

第十一条柜员制营业网点应用的计算机软件，必须是经过网络中心或县联社计算机管理部门鉴定或授权使用的合格应用软件、及设备，不得自行开发或购置软件、设备。

第十二条实行柜员制营业网点的计算机系统应采用多用户、分时操作系统（如unix／linux系统等）；

一、硬件配置应按柜台和柜员岗位设置终端，并配备有一定的应急补救设备；

二、备用设备、源程序必须在营业网点外进行安全存放，并严格限定接触人员范围。

三、应用软件、网络、防火墙、杀毒软件必须由上级主管部门统一组织购买、施工、安装，并进行统一的设置，任何人不得随意更改配置。

第十三条柜员制营业网点的计算机使用和维护应严格按规定执行，操作员必须做到：签到人在，离柜签退。

第十四条所有柜员应严格保管各自计算机操作口令，尽量使口令复杂，不易被别人猜出。

第四章人员组织

第十五条根据综合业务柜员制岗位设置，各营业网点岗位设置如下：