金融资产管理公司监管办法

财政部中国银行业监督管理委员会关于印发《金融资产管理公司内部控制办法》的通知

【颁布日期】

2005-12-31【文号】

财金[2005]136号【字体显示】

大中小中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国东方资产管理公司，中国信达资产管理公司：

为规范金融资产管理公司经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，财政部和银监会制定了《金融资产管理公司内部控制办法》，现予以印发，请遵照执行。

附件：

金融资产管理公司内部控制办法

第一章总则

第一条为规范金融资产管理公司（以下简称资产公司）经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，依据有关法律法规，制定本办法。

第二条资产公司内部控制是资产公司为实现经营目标，根据经营环境变化，通过制定和实施一系列制度、程序和办法，对经营与管理过程中的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第三条资产公司内部控制的目标是：

（一）确保国家法律法规和资产公司内部规章制度的贯彻执行。

（二）确保资产公司发展战略和经营目标的充分实施。

（三）确保风险管理体系的全面有效。

（四）确保资产公司业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

第四条资产公司内部控制应贯彻全面、审慎、合理、有效、制衡、独立的原则。

（一）内部控制应覆盖资产公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、评价、监督、反馈等各个环节，任何决策或操作均应有案可查，做到事前、事中、事后控制相统一。

（二）内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点，资产管理和处置工作，以及其他各项业务的经营管理，应体现“内控优先”的要求。

（三）内部控制应符合国家有关法律法规，与资产公司经营规模、业务范围和风险特点相适应，采取合理措施、以合理成本实现内部控制目标。

（四）内部控制应确保有效性，公司部门、分支机构和员工不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应能够得到及时反馈和纠正。

（五）资产公司部门和岗位的设置应权责分明，决策、执行、评价、监督、反馈等环节相互分离、有效制衡。

（六）内部控制的监督、评价部门应保持一定的独立性，并有直接向决策层报告的渠道。

第五条内部控制应包括以下要素：

（一）内部控制环境，包括浓厚的监督和控制文化氛围、良好的公司治理机制、分工合理的组织架构、科学有效的激励约束机制，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。

（二）风险识别、评估与控制，包括专门的风险管理机构、全面的风险管理体系、系统的风险管理制度、新业务风险的及时防范、持续的风险报告。

（三）内部控制措施，包括明确的职责划分、适当的授权体系、严密的记录、凭证和印章管理、独立的法律审查、有效的危机处置。

（四）信息交流与反馈，包括管理信息系统、信息交流和反馈机制、完整的信息资料、适当的信息披露。

（五）监督、评价与纠正，包括业务检查、内部控制的评价、报告以及纠正机制。

第二章内部控制环境

第六条资产公司应树立合法合规经营的理念和风险控制优先的意识，健全资产公司行为准则和员工道德规范，培育良好的企业精神和内部控制文化，营造合规经营的内控文化环境。

第七条资产公司应结合建立现代企业制度，逐步建立健全公司治理结构，并明确各自对内部控制所承担的责任。