XX公司货币资金操作指引-模版

货币资金管理制度

第一章总则

第一条为加强资金的内部控制和管理，保证资金安全，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及其应用指引等有关规定，制定本制度。

第二条资金管理的基本任务。围绕公司经营目标，加强资金营运全过程的管理，统筹协调在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。

第三条资金管理的原则。预算控制、适度集权、分级管理、统一调度、防范风险、有偿使用。第四条本制度适用于*******有限公司（以下简称“公司”）各部门。

第二章岗位分工及授权批准

第五条建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。

1、库存现金的收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。

2、出纳员应将每天收支现金数登记现金出纳备查簿。每日下班前进行库存现金盘点，保证账面数与实际现金数一致。

3、每月末，由财务部负责人牵头进行库存现金盘点，出纳制作盘点表并执行实际操作，财务部负责人必须在旁边进行监督；如财务部负责人不能到场，可临时指派总账会计执行。双方必须在盘点表上签字。

4、支票簿的保管由出纳负责，支票的签发需经出纳签发，财务负责人盖章。

5、库存现金必须在规定限额一万元之内，超过该金额的部分必须在24小时内存入银行，收入的现金应及时送存银行，当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。

6、网上银行的转账支出，由出纳进行网银经办，由财务负责人进行网银授权。

第六条对货币资金业务建立严格的授权审批制度。这种控制方法要求单位明确规定设置会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决

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策和审批，并建立责任追究制度，有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用。