对行政事业单位内部控制制度建设的思考5篇

重庆市xx学校货币资金内部控制规范

第一章总则

第一条为了加强本校货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范

第二条本规范所称货币资金，是指本校所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本规范在本校行政管辖范围内使用，校办产业和附属部门一并执行。

第二章职责分工与授权批准

第四条本校建立的货币资金业务的岗位责任制中，包括以下不相容岗位，各岗位应当相互分离、制约和监督。

货币资金业务的不相容岗位包括：

（一）货币资金支付的审批与执行，由校领导负责，预算到各中层部门的货币资金，有中层部门负责人执行；

（二）货币资金统一由校财务部出纳人员保管，会计部负责盘点清查；

（三）货币资金的会计记录由会计人员负责与审计部门负责审计监督。

第五条本校配备专任出纳人员办理的货币资金结算工作，主要职责包括：货币资金的收付，存取货币资金，往来结算，登记日记账，每日清点现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

出纳人员每五年轮换一次。本校负责预算内资金核算的会计人员岗位，每五年内进行岗位轮换。

第六条本校货币资金实行授权管理制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。本校有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效的原始证明，如经济合同、原始单据或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告校级负责纪检的领导和审计部门。涉及领导人员的，应当向主管教委报告。