税法一

税法复习题

一、简述题

1.企业所得税法对居民企业与非居民企业是如何划分的。

2.增值税视同销售行为有哪些。

3.增值税法定扣税凭证有哪些。

4.不得从销项税额中抵扣的进项税额

5.消费税计税办法

6.混合销售与兼营行为的区别

7.不征税收入与免税收入有哪些，两者如何区别。

二、计算题

1.某市区一家大型商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2013年9月有关生产经营情况如下：

（1）本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮，取得含税收入22.60万元；销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元；销售速冻食品、方便面等各种熟食品，取得含税收入21.06万元。珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理含税收入5.85万元。

（2）从一般纳税人处购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为36万元；从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元，运输免税农产品取得货运增值税专用发票注明运费0.5万元。

（3）国庆节将以前月份购进的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送上月购进的童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。

（4）出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元；商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.2万元。

（5）与供货单位开展平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。

（6）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的含税价格每台0.25万元），并已取得厂家开出的红字专用发票。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

（1）该商场当期应缴纳消费税万元。

（2）当期准予抵扣的进项税为万元。

（3）该商场当期应缴纳增值税万元。

（4）该商场当期应缴纳营业税万元。

2.利美日化厂系增值税一般纳税人，经营业务是生产化妆品和护肤护发品，增值税和消费税的纳税期限均为1个月。该厂2013年7月份有关购销情况如下所述。

东北财经大学继续教育学院

（1）从农业生产者购入一批农产品（芦荟）作生产用材料，填开的收购发票上列明的买价250000元；发生运输费用3000元，已取得运输部门开具给本厂的运输业增值税专用发票。上述款项已付，该批农产品已运抵企业。

（2）购进一批生产用辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为20000元、3400元；货款已付，货物已运抵企业。

（3）购进一批专用物资并取得普通发票，金额46800元；款项已付，该批物资已用于厂房扩建工程。

（4）支付生产设备修理费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为10000元、1700元。

（5）向某大型商场销售一批化妆品，取得销售额（不含增值税）500000元；支付运输费用2000元，已取得运输部门开具给本厂的运输业增值税专用发票。

（6）将一批新研制的化妆品赠送给某剧团，成本金额70000元；该新产品无同类产品市场销售价格。

其他资料。本例涉及的增值税法定扣税凭证均在本申报期通过主管税务机关认证；化妆品消费税率为30%，成本利润率为5%。

【要求】

根据上述资料，回答下列问题：

（1）该厂本月应纳的增值税额是多少。