第2章 增值税法

第二章

增值税法习题

【例1】

从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指。

a.v+m

b.v

c.m

d.c+v+m

【例2】

按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年月1日起实行的增值税属于。

a.消费型增值税

b.收入型增值税c.生产型增值税

d.实耗型增值税

【例3】

实行消费型增值税，将产生的积极效应包括。a、有利于消除重复征税b、有利于鼓励投资

c、有利于促进产业结构调整和技术升级d、有利于财政收入增加

【例4】

按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是。a.商店服务部为其本店职工修理手表b.企业受托为另一企业加工服装c.企业为另一企业修理锅炉d.汽车修配厂为本厂修理汽车【解析】

abc【例5】

按照现行增值税法有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是。a.汽车的修配b.商标权的转让c.房屋的装修

d.机器设备的修理

【例6】

某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2009年1月汽车修理业务取得收入15万元;另提供汽车装潢业务取得收入12万元;销售汽车装饰用品取得收入9万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是。

a.应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税

b.应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元

c.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元

d.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元

【例7】

下列项目中，应征收增值税的是。

a.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒

b.邮政部门的报刊发行费

c.企业销售商标权的收入

d.典当业销售死当物品

【例题10】

某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：

【例11】

下列行为不属于增值税视同销售行为的是。

a.将外购货物分配给投资者

b.将外购货物赠送给其他单位

c.将外购货物用于个人消费

d.将外购货物用于对外投资

【例12】

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是。

a.某生产企业将自产货物委托商业企业代销

b.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商

c.某企业将外购的水泥用于基建工程

d.某生产企业将自产货物投资于个体工商户

【例题13】

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有。

a.将自产的货物用于非应税项目

b.将购买的货物委托外单位加工

c.将购买的货物无偿赠送他人

d.将购买的货物用于集体福利

【例题14】

某企业将上月购进的一批经营性建筑材料（专用发票上价款30万元），赠送关联企业20%，另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。

赠送关联企业视同销售，销项税要计算组价。

用于本企业办公楼装修改造是用于非应税项目，不能抵扣，进项税额要转出，要按成本价转出。

【例15】

按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有。a.将委托加工的货物用于对外投资b.将购买的货物用于职工福利

c.销售代销货物向委托方收取的手续费d.将自产的货物用于本企业的在建工程e.将购买的货物无偿赠送他人

f.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售

【例16】

某百货商场（增值税一般纳税人）2008年5月份为a公司代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为5.85万元。假设从a公司取得防伪税控专用发票一张，当月认证通过，价税合计数为58.5万元。则：

（1）该商场应缴纳的增值税万元；（2）该商场应缴纳的营业税万元。

【例题17】

下列各项中，征收增值税的是。