税法
一、增值税税率
基本税率:17%(1)低税率:13%粮食,食用植物油,鲜奶自来水,暖气,冷气,热水,煤气,石油液化气,天然气,沼气,居民用煤炭制品
图书,报纸,杂志
饲料,化肥,农药,农机,农膜音像制品和电子出版物农业产品
(2)征收率:小规模纳税统一按3%(3)一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品,向小规模纳税人购买的农产品:13%烟叶税:收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)
应税金额=烟叶收购金额×20%准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+应税金额)×扣除率(4)增值税小规模纳税人购置的税控收款机可抵免当期应纳增值税。
二、营业税目及税率
⑴交通运输业:(装卸搬运)远洋运输企业(程租、期租)及海洋运输企业(湿租)2005.6.1,对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入减按3%税率⑵建筑业:自建自用,投资入股或出租不属于建筑业征税范围
管道煤气初装费
⑶金融保险业:以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为,按5%税率
我国境内外资金融机构从事离岸银行业务,按5%税率⑷邮电通信业:电信物品销售,邮政储蓄等
⑸文化体育业:表演,经营浏览场所,培训活动,文学,艺术和科技讲座,讲演⑹娱乐业:台球,高尔夫球,网吧,游艺场所,音乐茶座
⑺服务业:远洋运输企业(光租)及海洋运输企业(干租),按“租赁业”征收营业税
福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入,按5%税率
单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”项目
交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按“租赁”项目
无船承运业务按“代理业”税目
对港口设施经营人收取的港口设施保安费按“服务业”全额征税
单位和个人受托种植物油、饲养动物的行为按“服务业”税目征税。
保龄球,台球减按5%税率【财税(2009)61号,保龄球,台球减按5%税率,现已作废;各省、自治区、直辖市人民政府规定,现在一般是20%。具体考试时的要求,以2010年税法教材为准】
交通运输业,建筑业,邮电通信业,文化体育业,3%税率(大家简单记住“交建文邮”就行了)服务业,销售不动产、转让无形资产,5%税率
进场费,广告促销费,上架费,展示费,管理费,按5%税率
对个人按市场价格出租的居民住房,暂按3%税率【财税[2008]24号文,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。】
三、城市维护建设税税率:市区―――7%县城,镇――5%不在市区,县城,镇――1%
四、关税税率:
陆运,空运和海运进出口货物的运费和保险费,按照实际支付的费用计算
若进口货物的运费无法确定或未实际发生,“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费
以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,按货价1%计算运输及相关费用,保险费。
五、资源税税率:
省、自治区、直辖市参照资源税税目税额明细表和相关标准,在浮动30%的幅度内核定
六、土地增值税税率
增值额与扣除项目的比率税率速算扣除数不超过50%部分30%0超过50%至100%部分40%5%超过100%至200%部分50%15%超过200%部分60%35%增值额=收入-扣除项目金额
七、房产税税率
(1)房产余值一次减除10%-30%余值,税率1.2%。(2)房产出租的租金收入,税率12%。
(3)个人按市场价格出租的居民住房,减按4%税率征收房产税。
八、车船税和车辆购置税税率
车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的,按0.5吨计算;0.5吨以上的,按1吨计算。船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的,不计;0.5吨以上的,按1吨计算。车辆购置税实行统一比例税率10%
九、印花税税率
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