1.2内部控制专题培训

企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（b）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

a.职责分工b.事务分管c.作业程序d.授权批准

2.（a）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

a.控制环境b.会计系统c.控制程序d.控制活动

3.（c）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

a.授权批准控制b.会计系统控制c.组织结构控制d.内部报告控制

二、多项选择题

1.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（bcd）特征。a.主体是单位内部人员b.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

c.手段和方法多种多样d.属于单位内部的管理

2.建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（abcd）。a.合法性原则b.全面性原则c.重要性原则d.有效性原则3.内部控制规范体系一般包括（abcd）

a.基本规范b.具体规范c.授权批准d.应用指南

4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（abcd）。

a.注重选择关键控制点b.以预防为主、查处为辅c.注重相互牵制d.设立补救措施

5.不相容职务之间应实行分离，其中会计记录应与（abcd）相分离。a.会计监督b.业务经办c.财产保管d.预算编制

三、判断题

（×）1.具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（√）2.应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（×）3.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

四、问答题

内部控制的目标是什么。有哪些基本要素。

货币资金控制

一、单项选择题

1.按照内控要求，应由（b）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

a.记帐人员b.非出纳人员c.会计人员d.审核人员

2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（d）审核签章。

a.记帐人员b.出纳人员c.会计人员d.部门负责人

3.（a）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

a.出纳人员b..记帐人员c.会计人员d.稽核人员

4.在（d）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

a.出纳人员b..记帐人员c.会计人员d.稽核人员

二、多项选择题

1.货币资金控制主要围绕（abcd）目标。

a.保证货币资金业务收支的真实与合法b.保证货币资金的使用效益c.保证货币资金业务核算的准确与可靠d.保证货币资金的安全完整

2.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（abcd）工作。a.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作b.货币资金的稽核工作

c.会计档案保管人员相分离d.现金的清查盘点人员

3.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（abc）。a.合规性b.合法性c.真实性d.有效性

三、判断题

（√）1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。